Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 7.7"

Ввод остатков по счетам финансовых результатов

Счет 96 "Резервы предстоящих расходов"

Назначение счета.

Счет предназначен для обобщения информации о состоянии и движении сумм, зарезервированных в целях равномерного включения расходов в затраты на производство и расходы на продажу. В частности, на этом счете могут быть отражены суммы:

  • предстоящей оплаты отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) работникам организации;
  • на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
  • производственных затрат по подготовительным работам в связи с сезонным характером производства;
  • на ремонт основных средств;
  • предстоящих затрат на рекультивацию земель и осуществление иных природоохранных мероприятий;
  • на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание.

Резервирование тех или иных сумм отражается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство и расходов на продажу.

Фактические расходы, на которые был ранее образован резерв, относятся в дебет счета 96 "Резервы предстоящих расходов" в корреспонденции, в частности:

  • со счетами: 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" – на суммы оплаты труда работникам за время отпуска и ежегодного вознаграждения за выслугу лет;
  • со счета 23 "Вспомогательные производства" – на стоимость ремонта основных средств, произведенного подразделением организации, и др.

Правильность образования и использования сумм по тому или иному резерву периодически (а на конец года обязательно) проверяется поданным смет, расчетов и т. п. и при необходимости корректируется.

Аналитический учет по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" ведется по отдельным резервам.

Ввод данных.

Счет является активно-пассивным. Счет не является групповым (его обозначение слева, называемое пиктограммой, – синего цвета). Это означает, что в проводках можно использовать сам счет 96. По счету предусмотрен одноуровневый аналитический учет: по отдельным резервам – Субконто1, которому соответствует справочник "Резервы предстоящих расходов".

Для ввода начальных данных необходимо по всем неиспользованным или использованным сверх установленных норм резервам ввести остатки. Предварительно занесите наименование всех этих резервов в справочник "Резервы предстоящих расходов".

В "Журнале операций" сделайте проводки для каждого резерва:

Д96 К00 "Сумма" – для дебетовых остатков;

Д00 К96 "Сумма" – для кредитовых остатков.

Счет 97 "Расходы будущих периодов"

Назначение счета.

Счет предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.

В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные:

  • с горно-подготовительными работами;
  • с подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером;
  • с освоением новых производств, установок и агрегатов;
  • с рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий;
  • с неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.

Учтенные на счете 97 "Расходы будущих периодов" расходы списываются в дебет счетов 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 44 "Расходы на продажу" и др.

Аналитический учет по счету 97 "Расходы будущих периодов" ведется по видам расходов.

Ввод данных.

Счет является активным. Счет не является групповым (его пиктограмма синего цвета). Это означает, что в проводках можно использовать сам счет 97. По счету предусмотрен одноуровневый аналитический учет: по видам расходов – субконто1, которому соответствует справочник "Расходы будущих периодов".

Для ввода начальных данных необходимо по всем оставшимся расходам будущих периодов ввести остатки. Предварительно занесите наименование всех этих расходов в справочник "Расходы будущих периодов".

В "Журнале операций" сделайте проводки по каждому виду расхода:

Д97 К00 "Сумма".

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.