Начисление и выплата заработной платы
Автоматическое заполнение документа "Расходы на оплату труда"
Документ может быть заполнен автоматически по кнопке "Заполнить", расположенной в форме документа. При этом для получения необходимых сведений используются данные бухгалтерского учета за месяц. Сформированные строки документа соответствуют отдельным бухгалтерским проводкам с кредита счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".
Значения отдельных реквизитов документа определяются следующим образом:
- Сотрудник – субконто "Сотрудники" кредита проводки по счету 70.
- Вид персонала – значение реквизита "Административное" подразделения, к которому относиться сотрудник;
- Наименование расхода – "п.1 ст.255".
- Сумма – затраты, отраженные в бухгалтерском учете и относящиеся к деятельности, не облагаемой ЕНВД.
Вид расхода устанавливается в соответствии со счетом дебета проводки:
| Счет дебета | Вид расхода | Субконто Дт, служащее источником объекта налогового учета |
|---|---|---|
| 08.2 "Приобретение объектов природопользования"; 08.1 "Приобретение земельных участков"; 08.3 "Строительство объектов основных средств"; 08.4 "Приобретение отдельных объектов основных средств" |
Связанные с приобретением (строительством) основных средств | Объекты внеоборотных активов |
| 08.5 "Приобретение нематериальных активов" | Связанные с приобретением нематериальных активов | Объекты внеоборотных активов |
| 10 "Материалы" | Связанные с приобретением сырья и материалов | Материалы |
| 15.1 "Заготовление и приобретение материалов" | Связанные с приобретением сырья и материалов | Объект налогового учета указывается вручную |
| 15.2 "Приобретение товаров" | Связанные с приобретением товаров | |
| 41 "Товары" | Связанные с приобретением товаров | Номенклатура |
| *20 "Основное производство" | Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов | Вид номенклатуры |
| *25 "Общепроизводственные расходы"; *26 "Общехозяйственные расходы"; *44.1.1 "Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, не облагаемую ЕНВД"; *44.1.3 "Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, подлежащие распределению"; *44.2 "Коммерческие расходы"; *44.3 "Расходы на продажу в организациях, осуществляющих заготовление и переработку сельскохозяйственной продукции" |
Другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов | Для этого вида расхода объект налогового учета не указывается |
| 91.2 "Прочие расходы" | "Внереализационные расходы" | |
| 97 "Расходы будущих периодов" | "Расходы будущих периодов" | Расходы будущих периодов |
Для строк, отмеченных символом *, вид расхода может быть автоматически определен только в том случае, если в дебете проводки указана статья расходов, относящаяся к группе расходов "Оплата труда".
В следующих случаях в реквизите "Вид расхода" указывается значение "Не принимаемые для целей налогообложения":
- Если у проводки счет дебета:
- 44.1.2 "Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность, облагаемую ЕНВД";
- 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";
- 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)";
- Если статья расходов, указанная в дебете проводки, относится к группе расходов "Не принимаемые для целей налогообложения";
- Если проводка сформирована документом "Начисление зарплаты", у которого установлен режим отнесения расходов по заработной плате к расходам на продажи, облагаемые ЕНВД.
Если проводка сформирована документом "Начисление зарплаты", у которого установлен режим отнесения начислений к расходам на продажи, подлежащим распределению, то для целей налогового учета признается расходом только та часть начисления, которая распределится на продажи, не облагаемые ЕНВД. Начисления, принимаемые к налоговому учету, определяются пропорционально отношению стоимости товаров (работ, услуг), реализация которых не облагается ЕНВД, к общей стоимости товаров (работ, услуг), реализованных в течение месяца.
Во всех остальных случаях реквизиты "Вид расхода" и "Объект" автоматически не заполняются и указываются вручную.