Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 7.7"

Завершающие операции отчетного периода

Учет временных разниц

В ходе данной процедуры анализируются данные счетов бухгалтерского учета и соответствующие данные налогового учета. Перечень анализируемых счетов приведен в таблице.

Наименование актива или пассива (обязательства) Данные бухгалтерского учета по счетам Данные налогового учета по счетам
Основные средства (включая доходные вложения в материальные ценности) 01 "Основные средства", 03 "Доходные вложения в материальные ценности", 02 "Амортизация основных средств" Н05.01 "Основные средства", Н05.02 "Сумма начисленной амортизации основных средств"
Нематериальные активы 04 "Нематериальные активы", 05 "Амортизация нематериальных активов" Н05.03 "Нематериальные активы", Н05.04 "Сумма начисленной амортизации нематериальных активов"
Оборудование к установке 07 "Оборудование к установке" Н01.02 "Учет стоимости оборудования"
Внеобротные активы 08 "Вложения во внеоборотные активы" Н01.01 "Формирование стоимости объектов основных средств", Н01.08 "Формирование стоимости объектов нематериальных активов", Н01.09 "Строительство объектов основных средств"
Материалы 10 "Материалы" Н02.01 "Поступление и выбытие материалов"
Остатки незавершенного производства 20 "Основное производство" Н01.05 "Формирование прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства"
Товары 41 "Товары", 42 "Торговая наценка" Н02.02 "Поступление и выбытие товаров"
Готовая продукция 43 "Готовая продукция" Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции"
Товары отгруженные 45 "Товары отгруженные" Н02.04 "Товары отгруженные"
Издержки обращения 44 "Расходы на продажу" Н01.07 "Транспортные расходы"
Расходы будущих периодов 97 "Расходы будущих периодов" Н04 "Расходы будущих периодов"
Финансовые вложения в другие организации 58.1 "Паи и акции" Н02.08 "Паи и акции"
Ценные бумаги 58.2 "Долговые ценные бумаги" Н02.05 "Поступление и выбытие ценных бумаг"
Недостачи и потери от порчи ценностей 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" Н16 "Недостачи и потери от порчи ценностей"
Доходы будущих периодов в части безвозмездно полученных ОС 98.2 "Безвозмездные поступления (ОС)"  
Резервы сомнительных долгов 63 "Резервы по сомнительным долгам" Н03.08 "Резервы по сомнительным долгам"

По данным этих счетов рассчитывается разница между дебетовым и кредитовым оборотом за отчетный период – по бухгалтерскому и по налоговому учету. Затем вычитается постоянная разница (если она имела место), а также корректировка, введенная пользователем на счете КВР "Корректировка временных разниц" (подробнее описание данного счета приведено в справочной информации на стр. 655). Оставшаяся сумма считается временной разницей в оценке соответствующего актива или обязательства.

По каждому виду активов и обязательств, в оценке которых возникли временные разницы, рассчитывается величина отложенного налогового актива или обязательства, подлежащего отражению (или списанию) в бухгалтерском учете, и формируются соответствующие проводки.

По результатам проведения процедуры формируется отчет, в котором раскрывается информация о порядке определения отложенных налоговых активов и обязательств (см. рисунок).

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.