Регистры формирования отчетных данных
Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества
Регистр формируется для обобщения информации об операциях реализации амортизируемого имущества и формирования суммы убытка от реализации амортизируемого имущества, признаваемого в целях налогообложения в качестве расходов будущих периодов.
В соответствии с пунктом 3 статьи 268 НК РФ, если остаточная стоимость амортизируемого имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке: полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Порядок формирования регистра.
Регистр вызывается из пункта меню "Налоговый учет › Регистры формирования отчетных данных › Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества".
Каждая запись в регистре соответствует операции реализации амортизируемого имущества, произведенной в отчетном периоде. Записи располагаются в хронологическом порядке.
При формировании регистра используются данные по следующим налоговым счетам:
- Н05.01 "Первоначальная стоимость основных средств" и Н05.03 "Первоначальная стоимость нематериальных активов", по дебету которых отражается первоначальная стоимость объектов;
- Н05.02 "Сумма начисленной амортизации основных средств" и Н05.04 "Сумма начисленной амортизации нематериальных активов", по кредиту которых отражаются суммы начисленной амортизации;
- Н06.05 "Выручка от реализации основных средств" и Н06.06 "Выручка от реализации нематериальных активов", кредитовый оборот по которым – это выручка, полученная при реализации амортизируемого имущества;
- Н07.07 "Остаточная стоимость реализованных основных средств и расходы, связанные с их реализацией" и Н07.08 "Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов и расходы, связанные с их реализацией", по дебету которых отражается остаточная стоимость реализованных объектов и расходы, связанные с их реализацией.
Для расчета показателей регистра используются обороты за отчетный период по выше перечисленным счетам налогового учета.