Налоговый учет (по налогу на прибыль) и поддержка требований ПБУ 18/02
Принципы налогового учета (по налогу на прибыль)
Налоговый учет (по налогу на прибыль) применяется в организациях с общей системой налогообложения, то есть где не применяется упрощенная система налогообложения (УСН).
Налоговый учет (по налогу на прибыль) в "1С:Бухгалтерии 8" решает следующие задачи:
- автоматическое заполнение "Декларации по налогу на прибыль организаций";
- ведение аналитических регистров налогового учета.
Налоговый учет в конфигурации организован на следующих базовых принципах:
- независимость данных налогового учета от данных бухгалтерского учета;
- сопоставимость данных налогового учета с данными бухгалтерского учета;
- совпадение суммовых и количественных оценок доходов и расходов, активов и обязательств по данным налогового и бухгалтерского учета при отсутствии объективных причин их расхождения.
В то же время налоговый учет ведется независимо от бухгалтерского учета. Хозяйственные операции отражаются параллельно в бухгалтерском и налоговом учете.
Сервисные средства конфигурации в большинстве случаев избавляют пользователя от необходимости описывать операцию отдельно для каждого вида учета.
Для возможности сопоставления данных бухгалтерского и налогового учета методики учета и механизмы хранения информации максимально приближены друг к другу. Основу систем бухгалтерского и налогового учета в конфигурации составляют планы счетов, отдельные для каждого вида учета.
При закрытии отчетного периода на основании проводок налогового учета будет рассчитываться налогооблагаемая прибыль и сумма налога на прибыль.
Требования ПБУ 18/02
В соответствии с принципами ПБУ18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" в учете необходимо определить разницы между величиной налога на прибыль, исчисленной по бухгалтерскому учету и величиной налога на прибыль, исчисленной по налоговому учету. Причина возникновения таких разниц заключается в различиях порядка учета активов и обязательств, который установлен нормативными правовыми актами для бухгалтерского и налогового учета.
Замечание:
В ПБУ 18/02 указано, что оно может не применяться субъектами малого предпринимательства. Для реализации данной возможности в форме учетной политики организации предусмотрен флажок "Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль"".