Справки-расчеты по завершающим операциям месяца
В состав "1С:Бухгалтерии 8" входит набор отчетов "Справки-расчеты" (меню "Операции" › "Регламентные операции" › "Справки-расчеты"), которые предназначены для:
- отражения расчетов, связанных с проведением регламентных операций по закрытию месяца,
- создания учетной документации, утверждающей результаты проведения регламентных операций, запись которых производится при проведении документа "Закрытие месяца".
Справки-расчеты могут быть сформированы из документа "Закрытие месяца" (кнопка "Печать" в форме документа).
Справка-расчет "Себестоимость продукции и услуг" формируется после проведения регламентных операций "Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)" и "Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП" и отражает распределение производственных расходов на себестоимость выпущенной продукции и себестоимость оказанных услуг в месяце формирования отчета.
Справка-расчет "Распределение косвенных расходов" формируется после проведения регламентных операций "Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)" и "Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП" и отражает распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства в месяце формирования отчета.
Справка-расчет "Калькуляция себестоимости" формируется после проведения регламентных операций "Расчет и корректировка себестоимости продукции (услуг)" и "Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП". Печатная форма отчета является учетным документом, утверждающим состав затрат на производство выпущенной продукции и оказание услуг производственного характера в месяце формирования отчета, а также документом, утверждающим количественные и денежные характеристики этих затрат.
Справка-расчет "Списание расходов будущих периодов" формируется после проведения регламентной операции "Списание РБП" и отражает списание расходов будущих периодов на расходы месяца формирования отчета.
Справка-расчет "Переоценка валютных средств" формируется после проведения регламентной операции "Переоценка валютных средств" и отражает переоценку активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, в месяце формирования отчета.
Справка-расчет "Списание косвенных расходов" формируется после проведения регламентной операции "Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов и корректировка себестоимости выпуска". Печатная форма отчета является учетным документом, утверждающим:
- для данных бухгалтерского учета – включение в состав расходов издержек обращения и общехозяйственных расходов (при применении директ-костинга): отнесенных к видам деятельности, облагаемых налогом на прибыль; отнесенных к видам деятельности, не облагаемых налогом на прибыль.
- для данных налогового учета – включение в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, косвенных затрат (рекомендуется использовать в качестве подтверждающего документа для стр.040 "Косвенные расходы всего" приложения 02 листа 2 декларации по налогу на прибыль); списание косвенных затрат, отнесенных к видам деятельности, не облагаемым налогом на прибыль в месяце, указанном в графе "Период".
Так же отчет отражает списание постоянных и временных разниц в оценке косвенных расходов.
Справка-расчет "Расчет налога на прибыль" формируется после проведения регламентной операции "Расчет налога на прибыль". Печатная форма отчета является учетным документом, который раскрывает информацию о доходах, расходах, финансовых результатах и порядке начисления налога на прибыль в бухгалтерском и в налоговом учетах.
При формировании отчета производится:
- сопоставление доходов и расходов организации по основным видам деятельности (по оборотам счета 90 "Продажи"), облагаемым налогом на прибыль и не облагаемым налогом на прибыль (только для бухгалтерского учета); по прочим видам деятельности (по оборотам счета 91 "Прочие доходы и расходы"), облагаемым налогом на прибыль и не облагаемым налогом на прибыль (только для бухгалтерского учета);
- выявление финансовых результатов по данным бухгалтерского учета во всех вышеупомянутых разрезах;
- расчет налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с требованиями ст. 315 НК РФ (по данным налогового учета);
- расчет налога на прибыль (для организаций, не применяющих упрощенную систему налогообложения);
- расчет корректировок налога на прибыль в соответствии с требованиями ПБУ 18/02 (для организаций, не применяющих упрощенную систему налогообложения).
Справка-расчет "Нормирование" отражает включение в состав расходов для целей налогообложения прибыли затрат, порядок признания которых предусматривает ограничения. Отчет формируется по результатам проведения регламентных операций "Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов" и "Закрытие 44 счета".
Отчет раскрывает порядок нормирования для следующих видов косвенных расходов:
- расходы на рекламу,
- представительские расходы,
- расходы на добровольное личное страхование,
- расходы на добровольное медицинское страхование,
- расходы на страхование на случай смерти и утраты трудоспособности.
В отчете не предусмотрена детализация по статьям затрат. В случае необходимости получения детализации по статьям затрат рекомендуется формировать отчет "Справка-расчет "Списание косвенных расходов" по данным налогового учета.
Справка-расчет "Постоянные и временные разницы" формируется после проведения регламентных операций "Постоянные налоговые активы и обязательства" и "Отложенные налоговые активы и обязательства". Печатная форма отчета является учетным документом, который раскрывает информацию о постоянных и временных разницах в оценке активов и обязательств, зарегистрированных в учете.