Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 8"

Регламентные операции для налогового учета по УСН

Регламентные операции для налогового учета по УСН доступны при условии, что дата документа "Закрытие месяца" – последний день квартала.

Признание расходов на приобретение основных средств

Если организацией в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо вести учет расходов на приобретение (создание) основных средств.

Расходы на приобретение (создание) основных средств, принятые к налоговому учету, отражаются в последний день соответствующего отчетного (налогового) периода (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ). Расходами признаются затраты только после их фактической оплаты.

В "1С:Бухгалтерии 8" признание расходов на приобретение основных средств в налоговом учете по УСН производится регламентной операцией "Признание расходов на приобретение основных средств".

Признание расходов на приобретение нематериальных активов

Если организацией в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо вести учет расходов на приобретение (создание) нематериальных активов (пункт 2 статьи 346.16 НК РФ).

Затраты на приобретение (создание) нематериальных активов признаются расходами только после их фактической оплаты (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ). Признание расходов на приобретение НМА в налоговом учете по УСН производится регламентной операцией "Признание расходов на приобретение нематериальных активов".

Распределение расходов по видам деятельности (УСН/ЕНВД)

Данная регламентная операция выполняется только в случае, когда помимо использования упрощенной системы налогообложения часть видов деятельности организации подпадает под обложение ЕНВД.

Распределению подлежат расходы, отраженные в налоговом учете как "распределяемые" и момент признания которых уже наступил.

При распределении расходов по видам деятельности могут применяться разные базы распределения:

  • Доходы от реализации (БУ);
  • Доходы всего (НУ);
  • Доходы принимаемые (НУ).

База распределения расходов устанавливается в регистре сведений "Учетная политика организаций" на закладке "ЕНВД" (меню "Предприятие" › "Учетная политика" › "Учетная политика организаций").

Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 8" › Завершение периода › Регламентные операции для налогового учета по УСН

На закладке "ЕНВД" также можно выбрать метод распределения расходов по видам деятельности:

  • "за квартал" – распределение расходов производится за текущий квартал пропорционально доходам за квартал;
  • "нарастающим итогом с начала года" – распределение производится нарастающим итогом с начала года пропорционально доходам с начала года.
Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.