Регламентные операции по учету НДС
Подтверждение ставки 0%.
Операции, перечисленные в п.1 ст. 164 НК РФ, облагаются НДС по ставке 0%. Такие операции регистрируются в "1С:Бухгалтерии 8" в общем порядке путем ввода документов реализации, в табличной части которых указывается ставка НДС 0%.
Согласно ст. 165 НК РФ, право на применение ставки 0% должно быть подтверждено выполнением ряда условий. Факт подтверждения указанного права регистрируется в информационной базе путем ввода документов "Подтверждение нулевой ставки НДС" (меню "Продажа" › "Ведение книги продаж" › "Подтверждение нулевой ставки НДС").
Данный документ можно заполнять отдельно по каждому факту получения подтверждения, а можно заполнять по завершении налогового периода по всем реализациям, где была указана налоговая ставка 0%. В последнем случае удобно воспользоваться механизмом автозаполнения, который запускается кнопкой "Заполнить" над табличной частью документа – при этом программа внесет в табличную часть весь список документов, которыми была отражена реализация с применением ставки НДС 0%, и по которым ранее не зарегистрировано подтверждение или неподтверждение правомерности применения ставки 0%, по состоянию на дату отражения документа в учете. Далее следует внести информацию о подтверждении или неподтверждении нулевой ставки НДС. В случае неподтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС в документ вводится событие "Не подтверждена ставка 0%" и в графе "Ставка НДС", в зависимости от настроек учетной политики, указывается расчетная или обычная ставка НДС (18%/118% или18%). Автоматически рассчитанная сумма НДС может быть изменена пользователем.
В "1С: Бухгалтерии 8" поддерживается два метода начисления НДС при неподтверждении правомерности применения нулевой ставки:
- НДС выделяется из выручки – сумма НДС вычисляется по расчетной ставке, сумма без НДС для книги продаж уменьшается на сумму НДС;
- НДС рассчитывается сверху – сумма НДС вычисляется по обычной ставке НДС, сумма без НДС для книги продаж не изменяется.
Метод начисления НДС устанавливается в учетной политике организации (меню "Предприятие" › "Учетная политика" › "Учетная политика организаций").
Строки табличной части, по которым такой информации не имеется (продолжается процесс сбора подтверждающих документов), следует удалить.