Иллюстрированный самоучитель по Microsoft Excel 2002

Ввод данных в декларацию

Приложение Б

В этом приложении указываются доходы в иностранной валюте, полученные от источников за пределами РФ. Такие доходы могут облагаться налогами по различным ставкам. Например, выигрыш облагается налогом по ставке 35%, а чтение лекций где-нибудь в Оксфорде – по ставке 13%.

Таблица расположена в области А13:Л8 (рис. 8.19). В нес вводятся следующие данные:

  • страна, город и наименование источника выплаты дохода (столбец А);
  • дата получения дохода (столбец В);
  • курс валюты (столбец С);
  • наименование валюты (столбец D);
  • сумма дохода в иностранной валюте (столбец Е);
  • сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте (столбец F);
  • ставка налога по этому доходу (столбец J).

Сумма полученного дохода переводится в рубли по курсу ЦБ РФ в ячейке G16 по формуле, которая умножает сумму дохода в иностранной валюте на курс ЦБ РФ, действующий на момент получения этого дохода, и округляет результат до копеек:

= ОКРУГЛ(E16 * $C16; 2)

Для определения суммы налога, уплаченного в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ, достаточно скопировать содержимое ячейки G16 в ячейку Н16. Полученная формула умножает сумму удержанного налога в иностранной валюте на курс ЦБ РФ, действующий на дату получения этого дохода, и округляет результат до копеек:

= ОКРУГЛ(F16 * $C16; 2)

Сумма налога, принимаемая к зачету, определяется в ячейке 116 по формуле:

= ЕСЛИ(H16 < C16 * J16; H16; C16 * J16)

Здесь сумма удержанного в иностранном государстве налога сравнивается с начисленным налогом по ставке налогообложения для этого дохода, введенной ячейку Л 6. Если сумма ранее удержанного налога меньше рассчитываемого, то к зачету принимается первая сумма. В противном случае к зачету принимается рассчитанная сумма.

Приложение В

В Приложении В указываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности без образования юридического лица и от частной практики. Таблица располагается в области A20:F25 (рис. 8.19) и включает такие сведения:

  • вид деятельности (столбец А);
  • расчет произведенных ранее расходов при наличии подтверждающих документов (столбец С);
  • суммы фактически уплаченных авансовых платежей (столбец F).

Иллюстрированный самоучитель по Microsoft Excel 2002 › Учет и налогообложение доходов физических лиц › Ввод данных в декларацию
Рис. 8.19. Таблицы с Приложениями Б и В

Сумма доходов попадает в ячейку В23 из рабочего листа Доходы:

= Доходы!E11

В ячейке С23 будет такая формула:

= Доходы!L11

Если предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В связи с этим в ячейку D23 нужно поместить формулу, вычисляющую эти 20% от суммы полученных доходов:

= ОКРУГЛ(B23 * 20%; 0)

Формула в ячейке F23 определяет, какая сумма больше: 20% от суммы дохода или документально подтвержденные расходы, и выводит значение большей из них:

= ЕСЛИ(C23 / D23; D23; C23)
Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.