Иллюстрированный самоучитель по основам бухгалтерского учета

Учет денежных средств и операций в иностранной валюте

• Значение и задачи учета денежных средств

  Расчеты между организациями, а также между организациями и физическими лицами могут осуществляться безналичным путем и наличными денежными средствами. Наличные расчеты с юридическими и физическими лицами осуществляются через кассы организаций или операционные кассы.

• Организация кассовых операций и их документирование

  В соответствии с п. 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации для хранения денег и осуществления кассовых операций руководители организаций обязаны оборудовать кассу. Касса должна располагаться в изолированном помещении, предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

• Учет кассовых операций

  Для формирования информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранной валютах, находящихся в кассе, Планом счетов предусмотрен счет 50 "Касса". | Сальдо счета указывает на наличие свободных денежных средств в кассе организации на начало и конец месяца.

• Формы расчетов

  Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3 ст. 861 ГК РФ). | К формам безналичных расчетов в соответствии со ст. 862 ГК РФ относятся:

• Учет движения средств по расчетному счету

  Денежные средства организации в безналичной форме находятся на счетах в банках – текущих, расчетных, валютных, специальных. Отношения между Центральным банком РФ, кредитными учреждениями и их клиентами строятся на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

• Учет движения средств по валютному счету

  Федеральным законом от 10.12.03 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентам предоставляется право без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте (ст. 14 Закона №173-ФЗ).