Налоговый учет
Пользователю следует иметь в виду, что формирование документов налогового учета производится в основном на основании документов бухгалтерского учета. Любое изменение в документе бухгалтерского учета не будет автоматически отражаться в уже сформированном документе налогового учета. Произведенное изменение следует внести и в документ налогового учета тоже. Во избежание ненужных корректировок документов налогового учета их лучше формировать после окончательного закрытия периода бухгалтерского учета. В таблице представлены разделы налогового учета в соответствии со счетами бухгалтерского учета.
Таблица Разделы учета.
| Раздел | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | Аналитика |
|---|---|---|---|
| Объекты внеоборотных активов | СКД(08) | СКД(Н01.01) | |
| Оборудование | СКД(07) | СКД(Н01.02) | |
| Учет прямых расходов на производство товаров (работ, услуг) основного производства | СКД(20) | СКД(Н01.05) | Группы (виды) расходов берутся из реквизита Вид расходов справочника Статьи затрат на производство |
| Транспортные расходы по доставке товаров | СКД(44.1.1) | СКД(Н01.07) | Включаются элементы справочника Статьи издержек обращения, списывающиеся пропорционально остатку товаров |
| Материалы | СКД(10) | СКД(Н02.01) | |
| Товары | СКД(41) | СКД(Н02.02) | |
| Готовая продукция | СКД(43) | СКД(Н02.03) | |
| Товары отгруженные | СКД(45) | СКД(Н02.04) | |
| Ценные бумаги | СКД(58.2) | СКД(Н02.05) | |
| Права в рамках оказания финансовых услуг | СКД(58.5) | СКД(Н02.05) | |
| Основные средства | Балансовая стоимость (СКД(01, 03). При способе принятия начальных остатков к налоговому учету по балансовой стоимости отражается балансовая стоимость, по остаточной стоимости – остаточная. Если остаточная стоимость меньше 10 000 руб., то отражается нулевая стоимость. Амортизация (СКК(02) |
Первоначальная (восстановительная) стоимость (СКД(Н05.01) Амортизация (СКК(Н05.04) | |
| Нематериальные активы | Балансовая стоимость (СКД(04) или реквизит Первоначальная стоимость. При способе принятия начальных остатков к налоговому учету по балансовой стоимости отражается балансовая стоимость, по остаточной стоимости – остаточная. Если остаточная стоимость меньше 10 000 руб., то отражается нулевая стоимость. Амортизация (СКК(05) или разница между 04 или реквизитом Первоначальная стоимость |
Первоначальная стоимость (СКД(Н06.03) Амортизация (СКК(Н05.04) |
|
| Дебиторская задолженность | Дебетовое сальдо по счетам 58.3, 60.2, 60.22, 62.1, 62.11, 76.5 | Дебетовое сальдо по счету Н13.01 | |
| Кредиторская задолженность | Кредитовое сальдо по счетам 60.1, 60.11, 62.2, 62.22, 66, 67, 76.5. НДС по кредиторской задолженности: по счету 62.2: на основании счета 76.АВ; по счету 60.1: на основании счета 19 |
Кредитовое сальдо по счету Н13.02 |
Для хранения и ведения документов налогового учета предназначены журналы:
- Журнал документов Налоговый учет движения денежных средств;
- Журнал документов Налоговый учет операций движения имущества и пр.;
- Журнал документов Регламентные операции по налоговому учету;
- Журнал документов Налоговый учет прочих хозяйственных операций.
Приемы работы с журналами налогового учета дополнены кнопками Заполнить и Регистр налогового учета в нижней части диалогового окна журнала.
С помощью кнопки Регистр налогового учета формируется заданный регистр на печать, а кнопки Заполнить – документы налогового учета на основании документов бухгалтерского учета.