Комиссионная торговля
В документе "Отчет комиссионера о продажах" автоматически указывается вариант расчета комиссионного вознаграждения в соответствии с условиями договора, заключенного с комиссионером. Здесь возможны те же варианты расчета комиссионного вознаграждения, что и при расчете комиссионного вознаграждения комитенту: процент от разности сумм продажи и поступления, процент от общего объема продаж комиссионного товара, фиксированная сумма (не рассчитывается).
В соответствии с установленным вариантом расчета рассчитывается комиссионное вознаграждение, которое указывается в табличной части документа. Сумма комиссионного вознаграждения может быть изменена пользователем.
При реализации собственных товаров в качестве счета учета в табличной части закладки "Товары" должен быть указан счет 45 "Товары отгруженные", счет расчетов с комитентом не указывается.
При проведении документа по бухгалтерскому учету формируются проводки:
- Дебет счета 90.02.1 "Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД" или 90.02.2 "Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД" – Кредит счета 45.01 "Товары отгруженные" – на сумму себестоимости проданных товаров;
- Дебет "Счета учета расчетов за товары" (например, 62.01) – Кредит счета 90.01.1 "Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД" или 90.01.2 "Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД" – на сумму реализации;
- Дебет счета 90.03 "Налог на добавленную стоимость" – кредит счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость" – на сумму НДС с продаж (эта сумма указывается в табличной части закладки "Товары").
Сумма вознаграждения указывается в табличной части закладки "Товары" для каждой реализованной позиции. На закладке "Счета учета расчетов" следует указать "Счет учета расчетов за посреднические услуги" и "Счет учета НДС". Сумма вознаграждения по бухгалтерскому учету может быть отнесена на затраты предприятия. Для точного указания, на какой счет будут отнесены суммы вознаграждений, служат реквизиты закладки "Счет затрат".
Регистрация вознаграждения будет отражена следующими проводками (аналогично регистрации продажи собственных товаров):
- Дебет "Счета затрат" (например, 44.01 "Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность") – Кредит "Счета учета расчетов за посреднические услуги" (например, 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками") – на сумму вознаграждения без НДС;
- Дебет счета 19.04 "НДС по приобретенным услугам" – Кредит "Счета учета расчетов за посреднические услуги" (например, 60.01 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками") – на сумму НДС.
Субкомиссия
Товары, принятые на комиссию от комитента, могут быть переданы для реализации комиссионеру.
Передача товара на реализацию оформляется документом "Реализация товаров и услуг" с установленным видом операции "Продажа, комиссия" и договором определенного вида – "с комиссионером".
Продажа комиссионером товаров фиксируется с помощью документа "Отчет комиссионера о продажах", в котором в реквизите "Счет учета (БУ)" следует указать счет 004.02 "Товары, переданные на комиссию". На закладке "Счета учета расчетов" следует заполнить реквизит "Счет учета расчетов за товары" и "Счет учета расчетов по авансам полученным" для отражения взаиморасчетов с комиссионером, который реализовал товар.
По бухгалтерскому учету формируются проводки:
- Кредит счета 004.02 "Товары, переданные на комиссию" – на сумму реализованных товаров.
- Дебет "Счета учета расчетов за товары" (например, 62.01 "Расчеты с покупателями и заказчиками") – Кредит "Счета расчета с комитентом" (например, 76.05 "Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками") – на сумму реализованных товаров.
Вознаграждение отражается так же, как при реализации собственных товаров.
На основании информации от комиссионера составляется отчет комитенту так же, как при реализации товаров комитента.