Учет кассовых операций
Пример 4
Согласно договору на расчетно-кассовое обслуживание с уполномоченным банком торговая организация сдает торговую выручку два раза в день. В первой половине дня выручку сдает кассир непосредственно в банк. Во второй половине дня организация сдает выручку через инкассатора.
31 марта кассиром сдана в банк выручка в сумме 50 000руб., через инкассатора в банк сдано 125 000 руб.
В бухгалтерском учете на сумму выручки, сданную кассиром в первой половине дня, составляется запись:
Дебет 51 "Расчетные счета"
Кредит 50-1 "Касса организации"
– 50 000 руб.
Выручка, сданная через инкассатора во второй половине дня, на расчетный счет в этот день не зачислена. В связи с этим 31 марта в учете составляется запись:
Дебет 57 "Переводы в пути"
Кредит 50-1 "Касса организации"
– 125 000 руб.
Денежные средства, находящиеся в пути, будут зачислены на расчетный счет на следующий день. В учете будет составлена запись:
Дебет 51 "Расчетные счета"
Кредит 57 "Переводы в пути"
– 125 000 руб.
Выбытие денежных средств из кассы организации может произойти в результате осуществления организацией инвестиций наличными денежными средствами. Для учета инвестиций (в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, представленные займы) в бухгалтерском учете предусмотрен счет 58 "Финансовые вложения".