Особенности учета НДФЛ
Для проведения перерасчетов налога и регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ (на основании заявления работника) предназначены документы "Пересчет НДФЛ" и "Возврат НДФЛ" (меню "Зарплата" › "Учет НДФЛ и ЕСН" › "Перерасчет НДФЛ" и "Зарплата" › "Учет НДФЛ и ЕСН" › "Возврат НДФЛ").
Для перерасчета НДФЛ за предыдущие периоды предназначен документ "Перерасчет НДФЛ" (меню "Зарплата" › "Учет НДФЛ и ЕСН" › "Перерасчет НДФЛ").
В "1С:Бухгалтерии 8" имеется возможность ведения учета доходов работников для целей исчисления НДФЛ и ЕСН вручную. Для этого предназначен документ "Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН" (меню "Зарплата" › "Учет НДФЛ и ЕСН" › "Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН"), в который вносятся данные о доходах, исчисленных и удержанных (по НДФЛ и ЕСН) суммах налогов.
В частности, документ "Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН" используется для регистрации доходов, облагаемых по ставкам 35% и 9%.
Вид дохода выбирается из справочника "НДФЛ доходы", заполненного предопределенными значениями.
Справочник "НДФЛ доходы" доступен из меню "Зарплата" › "Учет НДФЛ и ЕСН" › "Доходы НДФЛ".
Для некоторых видов доходов НК РФ предусматривает налоговые вычеты в виде фиксированной суммы или процента норматива затрат. Сведения о размерах таких вычетов вводятся в регистре сведений "Вычеты к доходам по НДФЛ" (меню "Зарплата" › "Учет НДФЛ и ЕСН" › "Размер вычетов по доходам НДФЛ").
По результатам учета доходов работников, зарегистрированных как документом "Начисление зарплаты", так и документом "Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН", можно получить всю регламентированную отчетность по НДФЛ.
Особенности ведения учета по НДФЛ в организациях, имеющих обособленные подразделения.
В связи с необходимостью формирования справок о доходах организациями, являющимися юридическими лицами, с указанием кодов по ОКАТО головной организации и всех обособленных подразделений, в которых заняты работники организации, в типовой конфигурации организован учет НДФЛ в разрезе кодов по ОКАТО и КПП обособленных подразделений:
- в справочнике "Подразделения организаций" предусмотрена возможность указания кода по ОКАТО и КПП, при этом указывать их нужно только для тех подразделений, у которых код по ОКАТО отличается от кода по ОКАТО организации. Указание кодов по ОКАТО для всех элементов справочника "Организации" является обязательным;
- в документах, регистрирующих результаты начислений, учет доходов и в соответствующих случаях сумм исчисленного (удержанного) налога в разрезе обособленных подразделений производится автоматически; в документе "НДФЛ и ЕСН – доходы и налоги" коды по ОКАТО и КПП обособленных подразделений следует указывать вручную;
- в отчете "Налоговая карточка 1-НДФЛ" для организаций – юридических лиц добавлена возможность отбора данных учета по кодам ОКАТО.