Регистры учета хозяйственных операций
Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов
Регистр формируется для обобщения информации о начисленных налогах, включаемых на основании статьи 264 НК РФ (пп. 1 пункта 1) в состав прочих расходов, а также о начисленном едином социальном налоге. Регистр отражает каждый факт начисления налогов и обеспечивает возможность группировки показателей по видам налогов.
Порядок формирования регистра.
Регистр вызывается из меню "Налоговый учет – Регистры учета хозяйственных операций – Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов".
В регистре отражаются суммы начисленных налогов, отнесенных к прочим расходам на производство и реализацию. Для формирования регистра используются данные документов "Начисление налогов" и проводки с кредита счета Н04.11 "Налоги и сборы с расходов на оплату труда будущих периодов" за отчетный (налоговый) период. По кредиту счета H04.11 отражаются налоги сборы с расходов на оплату труда будущих периодов, которые включены в состав расходов текущего периода. Кредит счета H04.11 обслуживается регламентной операцией "Учет налогов и сборов с расходов на оплату труда будущих периодов" (документ "Регламентные операции по налоговому учету").
В регистре не отражаются суммы налогов, отнесенные в документе "Начисление налогов" к виду расхода "Не принимаемые для целей налогообложения" и к расходам будущих периодов.
Состав показателей регистра.
"Дата осуществления (начисления) расхода" – дата начисления налога. При формировании регистра дата начисления определяется датой налогового документа "Начисление налогов" или датой проводки с кредита счета H04.11.
"Вид налога" – вид начисленного налога. Показатель определяется соответствующим реквизитом табличной части документа "Начисление налогов". При заполнении данного показателя на основании проводки с кредита счета H04.11 вид налога определяется значением кредитового субконто "Налоги и отчисления" проводки.
"База для расчета" – база для исчисления налога за последний месяц (квартал) отчетного периода. В случае заполнения по данным документа "Начисление налогов" значение показателя определяется соответствующим реквизитом его табличной части. При заполнении по проводкам с кредита счета H04.11 база для исчисления налога определяется соответствующим реквизитом статьи расхода будущих периодов, который указывается на закладке "Начисленные налоги с ФОТ".
"Ставка налога" – размер ставки налога, установленный законодательством Российской Федерации для соответствующего налога. Значение показателя – это значение реквизита "Ставка" табличной части документа "Начисление налогов" или для расходов будущих периодов показатель определяется соответствующим реквизитом статьи расходов будущих периодов, который указывается на закладке "Начисленные налоги с ФОТ".
"Сумма налога" – сумма начисленного налога (сумма прочих расходов). Значение показателя – это значение реквизит "Сумма" табличной части документа "Начисление налогов" или для расходов будущих периодов показатель определяется соответствующим реквизитом статьи расходов будущих периодов, который указывается на закладке "Начисленные налоги с ФОТ".