Регистры формирования отчетных данных
Регистр учета доходов текущего периода
Регистр формируется для обобщения информации об операциях получения доходов отчетного (налогового) периода с целью выявления сумм доходов, в том числе внереализационных, используемых при заполнении декларации по налогу на прибыль организаций.
Регистр обеспечивает возможность расшифровки доходов, отраженных в строках 010-100 приложения №1 к листу 02 налоговой декларации и строке 030 листа 02 налоговой декларации.
Порядок формирования регистра.
Регистр формируется по проводкам с кредита счетов Н06, Н08 за указанный период (меню "Налоговый учет › Регистры формирования отчетных данных › Регистр учета доходов текущего периода").
Учет по налоговому счету Н06 ведется по субсчетам:
- Н06.01 "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства";
- Н06.02 "Выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования";
- Н06.03 "Выручка от реализации прочего имущества";
- Н06.04 "Выручка от реализации покупных товаров";
- Н06.05 "Выручка от реализации основных средств";
- Н06.06 "Выручка от реализации нематериальных активов";
- Н06.07 "Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг";
- Н06.08 "Выручка от реализации права требования до наступления срока платежа";
- Н06.09 "Выручка от реализации права требования после наступления срока платежа";
- Н06.10 "Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы";
- H06.11 "Выручка от реализации ценных бумаг".
Каждый субсчет этого счета соответствует виду дохода, отраженному в отдельной строке налоговой декларации, исключение составляют счета Н06.05 и Н06.06, которые объединены в один вид дохода "Выручка от реализации амортизируемого имущества", отраженный в отдельной строке декларации.
Доход, отраженный по кредиту счета Н08, выделен в отдельный вид – "Внереализационные доходы". Следует учесть, что по данному счету ведется аналитический учет по отдельным видам внереализационных доходов (перечисление "Внереализационные доходы"), и не все виды внереализационных доходов отражаются в регистре. Виды внереализационных доходов, которые не должны попадать в регистр, так как отражаются в отдельных строках декларации:
- Проценты по государственным ценным бумагам;
- Проценты по государственным ценным бумагам по ставке 0%;
- Долевое участие в иностранных организациях;
- Операции с финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке.
В регистре могут быть отражены как все операции получения доходов отчетного (налогового) периода, так и отобранные по определенным видам доходов. Параметры отбора операций устанавливаются в диалоге отчета.
