Регистры формирования отчетных данных
Регистр учета внереализационных расходов текущего периода
Регистр формируется для определения общей суммы внереализационных расходов, учитываемых в качестве расходов отчетного периода.
Состав внереализационных расходов и убытков, которые в целях налогообложения приравниваются к внереализационным расходам, определен статьей 265 НК РФ.
Регистр обеспечивает возможность вывода информации как по всем, так и по отдельному виду внереализационных расходов, что позволяет произвести детальную расшифровку строк 040, 041 листа 02 Декларации и строк приложения №7 к листу 02.
Порядок формирования регистра.
Регистр вызывается из пункта меню "Налоговый учет › Регистры формирования отчетных данных › Регистр учета внереализационных расходов текущего периода".
Регистр формируется на основании проводок в дебет счета Н09 "Внереализационные расходы" за отчетный период. Каждая такая проводка соответствует строке данного регистра, по этому в дальнейшем при описании показателей регистра будет иметься в виду проводка, по данным которой сформирована строка. Расходы, связанные с операциями по финансовым инструментам, не обращающимся на организованном рынке, в регистре не отражаются.
Отчет предусматривает вывод информации как в целом по всем видам внереализационных расходов, так и по каждому виду расходов.
Состав показателей регистра.
"Дата операции" – дата принятия к учету внереализационных расходов (дата проводки).
"Вид расхода" – вид внереализационных расходов.
Значения показателя – элементы перечисления "Внереализационные расходы". Возможны следующие значения показателя "Вид расхода":
- Содержание имущества, переданного в аренду;
- Проценты по долговым обязательствам;
- Услуги банков;
- Штрафы, пени, неустойки;
- Убытки прошлых лет;
- Долги, нереальные к взысканию;
- Курсовые разницы;
- Суммовые разницы;
- Купля-продажа иностранной валюты;
- Переоценка имущества;
- Формирование резервов по сомнительным долгам;
- Убыток от уступки права требования;
- НДС по списанной кредиторской задолженности;
- Операции с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
- Отрицательная разница от переоценки имущества;
- Прочие внереализационные расходы;
- Не принимаемые для целей налогообложения.
При формировании проводки в дебет счета Н09, отражающей внереализационные расходы, принятые к налоговому учету, в качестве значения дебетового субконто указывается вид внереализационных расходов, к которым относится данный расход. Указанный в проводке вид расхода и отражается в данном показателе.
"Наименование операции расхода" – информация об операции. которая повлекла за собой появление суммы внереализационных расходов, признаваемых в качестве расходов отчетного периода для целей налогообложения. Значение показателя это содержание проводки.
"Сумма" – сумма понесенных внереализационных расходов. Значение показателя – это сумма проводки в дебет счета Н09.
"Общая сумма расходов" – полная сумма внереализационных расходов и убытков, приравненных к внереализационным расходам, отчетного периода и формируется путем суммирования значений показателя "Сумма" и отражается как его итоговое значение.