Валютные операции
Рассмотренные здесь документы поступления и списания безналичных денежных средств могут использоваться для учета операций, как в рублях, так и в иностранной валюте. Валюта платежа определяется валютой, указанной в реквизитах банковского счета. Кроме того, эта же валюта должна быть указана в договоре контрагента – плательщика или получателя платежа, причем последнее условие контролируется "1С:Бухгалтерией 8" при проведении документа.
При проведении документа формируются проводки бухгалтерского и налогового учета по счету 52 "Валютные счета" с отражением суммы платежа, как в иностранной валюте, так и в рублях.
В конце месяца остатки валютных денежных средств автоматически переоцениваются.
Курсы валют.
Для пересчета иностранной валюты в рубли используются данные о курсах валют, установленных Центральным банком России. В информационной базе эти данные доступные из справочника "Валюты" (меню "Банк" › "Валюты"). Данные о курсах валют нужно своевременно обновлять.
Если ваш компьютер подключен к сети Интернет, то курсы валют можно обновлять автоматически с сайта компании "РосБизнесКонсалтинг". Для этого в форме списка валют следует нажать на кнопку "Загрузить курсы", а в открывшейся форме "Загрузка курсов валют с РБК" уточнить список валют, установить период, за который нужно ввести новые курсы, и нажать на кнопку "Загрузить".
Замечание:
Курсы валют могут обновляться автоматически при запуске программы "1С:Бухгалтерия 8". Для этого нужно в настройках пользователя (меню "Сервис" › "Настройки пользователя") установить флаг "Автозагрузка курсов валют при начале работы программы".
Покупка иностранной валюты.
Договор с контрагентом, по которому выполняются операции покупки иностранной валюты, должен иметь вид "прочее".
Перечисление рублевых средств, предназначенных для покупки иностранной валюты, регистрируется документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции "Прочие расчеты с контрагентами".
Зачисление приобретенных средств на валютный счет организации выполняется документом "Платежный ордер на поступление денежных средств" с видом операции "Приобретение иностранной валюты". При зачислении на валютный счет будет использован курс, указанный в реквизите документа "Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты". Курс приобретения иностранной валюты указывается отдельно.
Если в форме ордера будет установлен флажок "Отражать разницу в курсе в составе расходов", то возникающая курсовая разница будет отражена в составе прочих расходов на субсчете счета 91.
В ином случае разница остается на счете и ее списание необходимо отразить самостоятельно. При этом если на счете учета расчетов по приобретению валюты ведется аналитика по документам расчетов, полученная прибыль или убыток при приобретении валюты будет выделена отдельной проводкой с указанием в качестве документа расчетов непосредственно документа, отражающего приобретение валюты.
В налоговом учете разница в курсах отражается в составе внереализационных расходов или доходов, независимо от положения флажка "Отражать разницу в курсе в составе расходов".
Возврат неиспользованного рублевого остатка денежных средств регистрируется документом "Платежный ордер на поступление денежных средств" с видом операции "Прочие расчеты с контрагентами".
Продажа иностранной валюты.
Договор с контрагентом, по которому выполняются операции продажи иностранной валюты, должен иметь вид "прочее".
Списание валюты с валютного счета на продажу регистрируется документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции: "Прочие расчеты с контрагентами".
Зачисление рублевых средств от продажи валюты на расчетный счет предприятия регистрируется документом "Платежный ордер на поступление денежных средств" с видом операции "Поступления от продажи иностранной валюты".