Регистры учета состояния единицы налогового учета
Раздел "IV. Изменение первоначальной стоимости".
Изменение первоначальной стоимости объекта основных средств отражается в одноименной таблице, которая заполняется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации и по иным аналогичным основаниям (пункт 2 статьи 257 НК РФ).
Информация об изменении первоначальной стоимости в регистре отражается только за указанный в диалоге отчета период.
Колонки таблицы:
"Дата совершения операции" – дата операции изменения первоначальной (восстановительной) стоимости.
"Прирост (+), уменьшение (-) первоначальной стоимости объекта основных средств" – сумма изменения первоначальной (восстановительной) стоимости объекта основных средств, которая отражается для него по счету Н05.01.
"Первоначальная стоимость объекта основных средств" – с учетом изменений (сальдо дебетовое по счету Н05.01 на конец операции изменения стоимости).
Раздел "V. Перерывы в начислении амортизации".
В зависимости от оснований прекращения начисления амортизации целесообразно выделить ситуации, когда амортизация по объекту основных средств не начисляется ввиду прекращения его использования по основаниям, определенным НК РФ (в том числе при продаже).
Информация о перерывах в начислении амортизации в регистре отражается только за указанный в диалоге отчета период.
"Дата начала прекращения начисления амортизации". Начислять или нет амортизацию по данному объекту, устанавливается в форме элемента справочника "Основные средства" (закладка "Основные сведения") флажком "Начислять амортизацию". При этом начисление амортизации (начислять или нет) за конкретный месяц зависит от состояния этого флажка на конец этого месяц. Таким образом, дата начала прекращения начисления амортизации – это дата когда был снят флажок "Начислять амортизацию".
"Основание прекращения начисления амортизации" – документ, определяющий основание прекращения начисления амортизации. Значение показателя – документ, которым был снят флажок "Начислять амортизацию".
"Дата окончания прекращения начисления амортизации" – это дата когда был установлен, ранее снятый флажок "Начислять амортизацию".
"Основание окончания прекращения начисления амортизации" – документ, определяющий основание возобновления начисления амортизации. Значение показателя – документ, которым был установлен флажок "Начислять амортизацию".
Раздел "VI. Суммы начисленной амортизации".
"Сумма накопленной амортизации на дату начала регистра" – вычисляется по данным, накопленным для данного объекта основных средств на дату начала регистра по счету Н05.02.
"Количество месяцев полезного использования на дату начала регистра" – количество месяцев на дату начала регистра, в которых должно быть произведено начисление амортизации по данному объекту. Месяцем полезного использования считается месяц, на последнюю дату которого установлен флажок "Начислять амортизацию".
"Месяц, год начисления амортизации" – месяц совершения операции начисления амортизации. Если объект основных средств принят к учету после 1 января 2002 года, то датой начала начисления амортизации считается дата принятия учету. Если ранее 1 января 2002 года, то тогда датой начала начисления амортизации принимается 1 января 2002 года. Значение показателя – месяц, за который была начислена амортизация (кредитовый оборот по счету Н05.02). Стоит отметить, что в том случае, если на конец месяца значение реквизита объекта "Начислять амортизацию" не соответствует счету Н05.02, то будет выведено предупреждение.
"Месяц полезного использования" – месяц, в котором начислялась амортизация. Данный показатель формируется в целях определения периода прекращения начисления амортизации по объекту основных средств в целях налогообложения. Величина показателя увеличивается на 1 единицу по каждому факту ежемесячного начисления амортизации по объекту основных средств (кредитовый оборот по счету Н05.02). В случае применения организацией нелинейного метода начисления амортизации, он используется также для определения количества месяцев расчета амортизации линейным методом до истечения периода полезного использования.
"Сумма начисленной амортизации" – сумма начисленной амортизации по данному объекту за указанный месяц. Определяется как дебетовый оборот по счету Н05.02 "Амортизация ОС" в разрезе месяцев.
"Сумма начисленной амортизации нарастающим итогом" – учет нарастающим итогом ведется в течение всего срока эксплуатации основного средства. Величина показателя определяется в конце каждого месяца сложением суммы амортизации по данному объекту на дату начала регистра с суммой, числящейся на конец предыдущего месяца, и суммой амортизации текущего месяца. Используется для определения остаточной стоимости объекта при его реализации.