Регистры учета состояния единицы налогового учета
Раздел "I. Общая информация об объекте нематериальных активов".
"Дата приобретения" – дата признания имущества в качестве амортизируемого. Заполняется значением реквизита "Дата приобретения" справочника "Нематериальные активы".
"Первоначальная стоимость" – заполняется значением реквизита "Первоначальная стоимость" справочника "Нематериальные активы" (закладка "Налоговый учет").
"Базовая стоимость нематериального актива" – заполняется в случае использования организацией нелинейного метода начисления амортизации (см. на закладке "Налоговый учет" справочника "Нематериальные активы"). Базовая стоимость формируется в отчетном периоде, когда остаточная стоимость объекта амортизируемого имущества достигнет 20% первоначальной (восстановительной). Базовая стоимость используется при начислении амортизации начиная со следующего месяца до истечения периода полезного использования. Значение показателя – реквизит "Базовая стоимость" справочника "Нематериальные активы" (закладка "Налоговый учет").
"Срок полезного использования" – количество месяцев полезной эксплуатации, определенное в соответствии с пунктом 2 статьи 258 НК РФ. Срок полезного использования определяется в момент ввода объекта в эксплуатацию и в дальнейшем изменению не подлежит. Используется при определении суммы амортизации и даты окончания начисления амортизации. Значение показателя – реквизит "Срок полезного использования (в месяцах)" справочника "Нематериальные активы" (закладка "Налоговый учет").
"Метод начисления амортизации" – выбранный организацией метод начисления амортизации в соответствии с нормами, установленными статьей 259 НК РФ. Метод начисления амортизации определяется в момент ввода объекта в эксплуатацию и в дальнейшем изменению не подлежит.
Используется для определения сумм амортизационных отчислений. Значение показателя определяется реквизитом "Метод начисления амортизации" справочника "Нематериальные активы" (закладка "Налоговый учет").
"Дата снятия объекта с учета" – формируется на основании документов, подтверждающих утрату права собственности на объект нематериальных активов в связи с истечением срока, на который он был получен, или его реализацией. Значение показателя – реквизит "Дата выбытия" элемента справочника "Нематериальные активы".
"Основание снятия с учета" – документ, которым было отражена утрата права собственности на объект нематериальных активов в связи с истечением срока, на который он был получен, или отражена его реализация. Этим документом для НМА устанавливается состояние – "Списан" (значение реквизита "Состояние" – "Списан").
Раздел "II. Применение понижающего коэффициента".
Понижающий коэффициент заполняется в случае принятия решения о применении понижающего коэффициента к объекту нематериального актива в соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ. Понижающий коэффициент используется для определения сумм амортизационных отчислений.
В регистре отражается информация об изменении данного показателя за указанный в диалоге отчета период.
"Дата начала применения понижающего коэффициента" – дата установки и изменения понижающего коэффициента.
"Коэффициент" – периодический реквизит "Понижающий коэффициент" элемента справочника "Нематериальные активы" (закладка "Налоговый учет"). В соответствии с пунктом 10 статьи 259 НК РФ, применение понижающего коэффициента является элементом учетной политики, и организация имеет право изменения решения о применении понижающего коэффициента или изменении его величины с начала следующего налогового периода.
Раздел "III. Суммы начисленной амортизации и количество месяцев полезного использования".
Количество месяцев полезного использования определяется в целях определения периода прекращения начисления амортизации по объекту нематериальных активов в целях налогообложения. Величина показателя "Количество месяцев полезного использования (начисления амортизации)" увеличивается на единицу по каждому факту ежемесячного начисления амортизации по объекту нематериальных активов.
"Сумма накопленной амортизации на дату начала регистра" – вычисляется по данным, накопленным для данного объекта нематериальных активов на начало регистра по кредиту счета Н05.04.
"Количество месяцев полезного использования на дату начала регистра" – количество месяцев на дату начала регистра, в которых должно быть произведено начисление амортизации по данному объекту. Рассчитывается как сумма месяцев на начало регистра, в которых кредитовый оборот по счету Н05.04 отличен от нуля.
"Месяц, год начисления амортизации" – месяц и год совершения операции начисления амортизации. Информация о месяце, годе начисления амортизации в регистре отражается только за указанный в диалоге отчета период. Если объект нематериальных активов принят к учету после 1 января 2002 года, то датой начала начисления амортизации считается дата принятия к учету. Если ранее 1 января 2002 года, то тогда датой начала начисления амортизации принимается 1 января 2002 года. Значение показателя – месяц, за который была начислена амортизация (кредитовый оборот по счету Н05.04).
"Сумма начисленной амортизации" – сумма начисленной амортизации по данному объекту за месяц, указанный в показателе "Месяц, год начисления амортизации". Определяется как дебетовый оборот по счету Н05.04 в данном месяце.
"Сумма начисленной амортизации нарастающим итогом" – учет сумм начисленной амортизации ведется нарастающим итогом в течение всего срока использования нематериального актива. Величина показателя определяется в конце каждого месяца сложением суммы амортизации по данному объекту на начало регистра с суммой, числящейся на конец предыдущего месяца, и суммой амортизации текущего месяца.