Регистры учета состояния единицы налогового учета
Регистр информации о движении готовой продукции, учитываемой по методу средней себестоимости
Регистр формируется для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции и полуфабрикатов собственного изготовления.
Регистр отражает операции по движению продукции и полуфабрикатов, с учетом средней стоимости списанной продукции и полуфабрикатов на конец месяца.
Порядок формирования регистра.
Регистр можно сформировать, вызвав отчет из меню "Налоговый учет › Регистры учета состояния единицы налогового учета › Регистр информации о движении готовой продукции".
Учет готовой продукции на складе и отгруженной без перехода права собственности готовой продукции ведется раздельно, их оценка регулируется п.2 и 3 ст. 319 НК РФ соответственно. Аналогичная ситуация с учетом полуфабрикатов собственного изготовления. По этой причине предусмотрены два режима формирования регистра по отношению к отгруженной продукции, которые устанавливаются переключателем "Учет в регистре продукции и полуфабрикатов":
- По продукции на складе;
- По продукции отгруженной,
…и два аналогичных режима по отношению к отгруженным полуфабрикатам (которые отдельно не описываются во избежание дублирования; разумеется, следует иметь в виду, что при формировании регистра по движению полуфабрикатов вместо данных по счету Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" будут использоваться Данные счета Н02.07 "Поступление и выбытие полуфабрикатов", а вместо счета Н02.04.2 "Отгруженная готовая продукция" – счет Н02.04.3 "Отгруженные полуфабрикаты").
Порядок формирования и некоторые показатели регистра в режимах "По продукции на складе" и "По продукции отгруженной" отличаются, поэтому далее каждый режим будет рассмотрен отдельно.
Формировать регистр следует после выполнения регламентной операции "Расчет стоимости продукции (работ, услуг)", включенной в документ "Регламентные операции по налоговому учету".
Формирование регистра по продукции на складе.
В данном режиме регистр составляется по операциям поступления готовой продукции на склады организации и ее отгрузки со складов организации.
Отчет позволяет отображать информацию за отчетный период, как по всей продукции, так и по отдельным номенклатурным единицам или по отдельным видам продукции. При этом информация в регистре группируется по видам продукции, отдельным наименованиям продукции, и месяцам.
В регистре отображаются остатки и движения единицы учета готовой продукции на складах. Каждому факту движения продукции соответствует одна строка отчета. Поскольку стоимость продукции (денежная оценка) определяется только по окончании месяца, данные о движении продукции в течение месяца приводятся только в количественном выражении (в натуральных измерителях).
По каждому месяцу, в котором были перемещения продукции, формируется итоговая строка, которая показывает сводную информацию о всех движениях единицы учета продукции за месяц и рассчитанную среднюю цену на этот месяц.
Источники информации для регистра:
- Проводки по дебету счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" – количество и стоимость поступившей продукции, рассчитываемая при проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету" ("Расчет стоимости продукции (работ, услуг)");
- Проводки по кредиту счета Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" – количество и стоимость списанной готовой продукции;
- Остатки по счету Н02.03 "Поступление и выбытие готовой продукции" – для получения остатков (количество и сумма) для каждой единицы учета продукции на начало дату начала формирования регистра.