Регистры формирования отчетных данных
Состав показателей регистра.
"Дата операции" – месяц, год за который была начислена амортизация.
"Наименование объекта" – признак, идентифицирующий объект основного средства. Заполняется значением реквизита "Наименование" справочника "Основные средства".
"Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг)" – может принимать одно из двух значений:
- Да – объект принадлежит к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг);
- Нет – объект не принадлежит к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг).
Значение показателя зависит от вида расхода, который для объекта основных средств определяет отнесение расходов по начисленной для целей налогового учета амортизации. Вид расхода указывается на закладке "Налоговый учет". Если вид расхода – "Другие расходы, включаемые в состав прямых расходов", то значение показателя -"Да", иначе "Нет".
"Метод начисления амортизации" – выбранный организацией метод начисления амортизации в соответствии с нормами, установленными статьей 259 НК. Используется для определения сумм амортизационных отчислений. Значение показателя определяется реквизитом "Метод начисления амортизации" справочника "Основные средства" (закладка "Налоговый учет").
"Применение специального коэффициента" – применение специального коэффициента на каждый месяц, в котором было начисление амортизации (за период отчета), определяется как значение на последнюю дату соответствующего месяца периодического реквизита "Специальный коэффициент" (закладка "Налоговый учет").
"Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта" – определяется используемым методом начисления амортизации по данному объекту:
- Первоначальная стоимость объекта, если начисление амортизации выполняется линейным методом. Показатель заполняется по данным налогового учета, накопленным на счете Н05.01 "Первоначальная стоимость ОС" (сумма сальдо дебетового на начало соответствующего месяца и дебетового оборота за этот же месяц).
- Остаточная стоимость, если начисление амортизации выполняется не линейным методом, и остаточная стоимость не достигла предела 20% от первоначальной стоимости объекта. Остаточная стоимость вычисляется по данным налогового учета как разность первоначальной стоимости (рассчитано в пункте 1) и суммы начисленной амортизации (сальдо кредитовое на начало месяца по счету Н05.02).
- Базовая стоимость отражается в данном показателе, в том случае, если начисление амортизации выполняется не линейным методом, и остаточная стоимость достигла предела 20% от первоначальной стоимости объекта. Базовая стоимость для объекта основных средств указывается в реквизите "Базовая стоимость" справочника "Основные средства" (закладка "Налоговый учет").
"Срок (полезный оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете, в месяцах" – реквизит "Срок полезного использования" соответствующего элемента справочника "Основные средства" (закладка "Налоговый учет") как при начислении амортизации линейным методом, так и нелинейным методом, если остаточная стоимость не достигла предела в 20% первоначальной стоимости объекта. Если амортизация начисляется нелинейным методом, и остаточная стоимость достигла предела в 20% первоначальной стоимости, то значение показателя – количество месяцев, оставшееся до истечения полезного срока использования.
"Сумма амортизации по объекту" – сумма операции по начислению амортизации, равна кредитовому обороту счета Н05.02 за месяц начисления амортизации.
"Общая сумма амортизации" – вычисляется раздельно для основных средств, непосредственно используемых при производстве товаров (работ, услуг), и для основных средств, не используемых при производстве товаров (работ, услуг).