Регистры учета состояния единицы налогового учета
Регистр учета расчетов с бюджетом
Регистр формируется для обобщения информации о состоянии расчетов с бюджетом. Ведение регистра обеспечивает возможность определения сумм недоимки (переплаты) и начисления пени за несвоевременную уплату налогов.
Порядок формирования регистра.
Регистр вызывается из меню "Налоговый учет – Регистры учета состояния единицы налогового учета – Регистр учета расчетов с бюджетом".
Регистр формируется для каждого вида налога отдельно и отражает операции начисления налога и перечисления соответствующих сумм в бюджет. Начисление налогов отражается в регистре в соответствии со сформированными ранее документами налогового учета "Начисление налогов". Уплата налогов отражается в регистре в соответствии с оборотами счетов бухгалтерского учета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".
Расчет недоимки (переплаты) и суммы пени за несвоевременную уплату налога выполняется автоматически в момент формирования регистра. Для того чтобы расчет суммы пени был выполнен корректно, при начислении налога должен быть указан срок уплаты, а общая настройка конфигурации должна содержать актуальную ставку рефинансирования ЦБ (меню "Сервис – Общая настройка – Прочее").
При начале ведения учета в новой информационной базе следует ввести начальные остатки по недоимкам (переплатам) для каждого вида налогов. Недоимка отражается по кредиту счета Н15 "Налоги и отчисления", переплата по дебету этого счета. Введенные остатки не должны расходится с данными бухгалтерского учета.
Состав показателей регистра.
"Дата начисления" – дата начисления налога, определяется датой налогового документа "Начисление налогов".
"Сумма налога" – сумма налога по каждому факту начисления, определяется соответствующим реквизитом табличной части документа "Начисление налогов".
Общая начисленная сумма налога определяется путем суммирования данных показателей.
"Срок уплаты" – определяется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.
"Дата фактического перечисления" – дата выписки банка, подтверждающей факт перечисления суммы начисленного налога в бюджет. Показатель определяется датой отражения операции перечисления в бухгалтерском учете.
"Перечисленная сумма налога" – сумма налога, перечисленного в бюджет, по каждому факту такого перечисления. Показатель определяется по дебетовому обороту счетов бухгалтерского учета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". В регистре отражаются обороты по субконто "Налоги: начислено/уплачено" или "Взносы: начислено/уплачено".
Общая перечисленная сумма налога определяется путем суммирования данных показателей.
"Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом" – сумма задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанная и (или) уменьшенная иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) по решению правительства Российской Федерации. Показатель определяется по дебетовому обороту счетов бухгалтерского учета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции с другими бухгалтерскими счетами кроме счета 51 "Расчетный счет".
"Сумма недоимки (переплаты)" – сумма недоимки (переплаты) на отчетную дату и отражается по каждому сроку уплаты.
"Пени" – сумма пени, начисленная по каждому факту недоимки, выявленной по установленному законодательством сроку уплаты налога.
Показатель рассчитывается автоматически при формировании регистра, в соответствии порядком, установленным статьей 75 НК РФ.
Общая перечисленная сумма пени определяется путем суммирования данных показателей.