• Сервис онлайн-записи на собственном Telegram-боте
    Тот, кто работает в сфере услуг, знает — без ведения записи клиентов никуда. Мало того, что нужно видеть свое расписание, но и напоминать клиентам о визитах тоже. Нашли самый бюджетный и оптимальный вариант: сервис VisitTime.
    Для новых пользователей первый месяц бесплатно.
    Чат-бот для мастеров и специалистов, который упрощает ведение записей:
    Сам записывает клиентов и напоминает им о визите;
    Персонализирует скидки, чаевые, кэшбэк и предоплаты;
    Увеличивает доходимость и помогает больше зарабатывать;
    Начать пользоваться сервисом
  • Как продвинуть сайт на первые места?
    Вы создали или только планируете создать свой сайт, но не знаете, как продвигать? Продвижение сайта – это не просто процесс, а целый комплекс мероприятий, направленных на увеличение его посещаемости и повышение его позиций в поисковых системах.
    Ускорение продвижения
    Если вам трудно попасть на первые места в поиске самостоятельно, попробуйте технологию Буст, она ускоряет продвижение в десятки раз, а первые результаты появляются уже в течение первых 7 дней. Если ни один запрос у вас не продвинется в Топ10 за месяц, то в SeoHammer за бустер вернут деньги.
    Начать продвижение сайта


Иллюстрированный самоучитель по бухгалтерскому учету

Полезные статьи для "упрощенцев"

Автомобиль приобретен до перехода на "упрощенку".

Возможна ситуация, когда на момент перехода на УСН с общего режима, у организации имеется автомобиль, стоимость которого до конца не самортизирована. В этом случае необходимо руководствоваться положениями пункта 2.1 статьи 346.25 НК РФ. В соответствии с данной нормой на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенного и оплаченного до перехода на УСН основного средства. Она определяется как разница между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

Как уже упоминалось, срок полезного использования автомобилей установлен законодательством от трех до пяти лет, а значит его остаточная стоимость в период применения "упрощенки" будет признаваться следующим образом (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). В течение первого календарного года применения УСН – 50% стоимости, второго календарного года – 30% стоимости и третьего календарного года – 20% стоимости. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Проиллюстрируем сказанное.

С 2010 года организация перешла на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". На балансе организации имеется автомобиль, приобретенный и введенный в эксплуатацию в период применения общего режима налогообложения, со сроком полезного использования 4 года. На 1 января 2010-го его остаточная стоимость по данным налогового учета составляла 100 000 руб. Учитывать в составе расходов эту сумму необходимо в течение трех лет. В 2010 году организация может признать 50% стоимости, то есть 50 000 руб. (100 000 руб. х 50%). Причем в четыре этапа: по итогам каждого отчетного периода и по итогам 2010 года по 12 500 руб. В течение 2011 года организация может учесть 30 000 руб., а оставшиеся 20 000 руб. будут признаны в 2012 году. Естественно, равными долями в каждом квартале.

Обратите внимание!
При переходе на УСН, налогоплательщику необходимо восстановить НДС, принятый к вычету по автомобилю пропорционально его остаточной стоимости. Сделать это нужно в налоговом периоде, предшествующем переходу на спецрежим. Таково требование подпункта 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ
.

Автомобиль продан.

Бывают ситуации, когда основное средство, используемое в организации, впоследствии продается. Для налогоплательщиков, применяющих УСН, важно учитывать по истечении какого периода с момента признания расходов на его приобретение, была совершена такая сделка. Если автомобиль был продан до истечения трех лет, возникает обязанность пересчитать налоговую базу в соответствии с положениями главы 25 НК РФ за весь период его использования организацией с момента учета расходов до даты реализации. Причем придется уплатить дополнительную сумму налога и пени.

В случае, когда транспортное средство продано более чем через три года, никаких подобных последствий для налогоплательщика не возникает.

Автомобиль как материальные расходы.

В принципе, не исключена ситуация, когда стоимость купленного транспортного средства составляет 40 000 руб. и менее. Речь идет о приобретении подержанного автомобиля. В этом случае он не будет являться основным средством (до 1 января 2011 года стоимостной критерий при отнесении объекта в состав основных средств составляет 20 000 руб. То есть, имеется в виду, что автомобиль приобретен после 01.01.2011). Такую покупку следует учитывать в составе материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Материальные расходы учитываются в налоговой базе в момент оплаты продавцу. Основание – подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ.

Автомобиль изначально приобретен для продажи.

В данном случае автомобиль не предназначен для использования в производственной деятельности организации. Он является товаром, а не основным средством. Порядок учета расходов на приобретение товаров при "упрощенке" имеет свои особенности (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Чтобы признать такие затраты, необходимо одновременное выполнение трех условий:

  • автомобиль куплен (право собственности перешло к покупателю);
  • покупка полностью оплачена;
  • автомобиль реализован.

Предположим, организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в декабре 2010 года приобрела автомобиль стоимостью 500 000 руб. для его последующей продажи. В этом же месяце продавцу полностью была перечислена оплата. Автомобиль был продан в феврале 2011 года. Расходы на покупку автомобиля организация может учесть в налоговой базе в I квартале 2011 года.

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.