Налоговый учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)
Остатки ТМЦ заполняются в двух разделах:
- "Партии товаров на складах";
- "Партии товаров переданные" (на реализацию или в переработку).
Остатки ТМЦ вводятся только в количественном выражении.
Важно!
В данном разделе вводятся остатки не только товаров, но и материалов, продукции и полуфабрикатов.
Если при вводе начальных остатков по УСН в информационной базе отсутствуют документы поставки, то при заполнении значения "Партия" в качестве таких документов можно указывать специальный документ "Партия (ручной учет)".
Если бухгалтерский учет ведется с детализацией по партиям, то для налогового учета УСН нужно указывать тот же документ, который был указан для бухгалтерского учета.
Если в бухгалтерском учете остатки вводились без детализации по партиям, то можно использовать один документ "Партия (ручной учет)" для нескольких поступлений, но только если эти поступления были по одному договору.
Раздел "Расходы УСН" предназначен для ввода информации об остатках расходов, возникших у организации, но еще не признанных уменьшающими налоговую базу (не оплаченных поставщику, не переданных в производство и т.п.). Раздел содержит подразделы (закладки) с разными видами расходов, состав колонок в таблице каждого подраздела зависит от вида расходов.
Информация о расходах организации, не признанных уменьшающими налоговую базу на момент ввода остатков, но которые должны уменьшить налоговую базу в будущем, вносится в следующие подразделы:
- Товары и материалы (в том числе уже списанные или проданные, но не оплаченные поставщику);
- Услуги сторонних организации;
- Расходы будущих периодов:
- Расходы на оплату труда (в части расчетов с сотрудниками);
- Расходы по налогам и взносам (здесь же учитываются расходы на оплату труда в части, перечисляемой в налоговые органы – НДФЛ).
Замечание:
В разделе "Расходы УСН" вводится информация только о принимаемых расходах или расходах, подлежащих распределению по видам деятельности (ЕНВД/не ЕНВД).
При заполнении раздела "Расходы УСН" важно учитывать, что вводимая информация связана с уже введенными данными о взаиморасчетах и остатках ТМЦ:
- Если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН";
- Если расход не списан, то в разделе остатков ТМЦ должен быть зарегистрирован остаток, причем номенклатура, счет учета и партия должны совпадать с аналогичными значениями в разделе "Расходы УСН".
- Для РБП: если расход не оплачен, то в разделе "Взаиморасчеты" должна быть отражена задолженность, причем договор поставщика и документ расчетов в разделе "Взаиморасчеты" должен совпадать с договором поставщика и документом расчетов в разделе "Расходы УСН".
- Для услуг, расходов на оплату труда и налогов: в разделе "Расходы УСН" могут быть зарегистрированы только неоплаченные расходы, следовательно, в разделе "Взаиморасчеты" должна быть зарегистрирована задолженность по этим расходам.
Поскольку "Книга учета доходов и расходов" формируется нарастающим итогом с начала года, при вводе остатков в середине года нужно ввести сводную информацию о принятых расходах. Это делается с помощью документа "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)" (меню "Операция" › "Запись книги учета доходов и расходов (УСН)").