Регламентные операции для бухгалтерского и налогового учета
Начисление амортизации и погашение стоимости
Начисление амортизации основных средств.
Для начисления амортизации основных средств в бухгалтерском и налоговом учете предназначена регламентная операция "Начисление амортизации ОС" документа "Закрытие месяца". При проведении документа "Закрытие месяца" с установленным флажком "Начисление амортизации ОС" будет рассчитана амортизация тех объектов основных средств, для которых стоимость погашается посредством начисления амортизации, и по которым амортизация не была начислена в течение отчетного периода другими документами, например документами "Передача ОС", "Подготовка к передаче ОС", "Списание ОС", "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)". Одновременно с начислением амортизации в налоговом учете производится расчет постоянных и временных разниц в оценке амортизации.
Начисление износа основных средств.
При проведении документа с установленным флажком "Начисление износа ОС" будет рассчитана сумма износа тех объектов основных средств, по которым начисляется износ. Исключение составят объекты основных средств, по которым износ уже был начислен в течение года, например документами "Передача ОС" и "Списание ОС". Начисление износа осуществляется один раз в конце года.
Начисление амортизации нематериальных активов.
Для начисления амортизации нематериальных активов в бухгалтерском и налоговом учете предназначена регламентная операция "Начисление амортизации НМА и списание расходов по НИОКР" того же документа. При проведении документа "Закрытие месяца" будет рассчитана амортизация всех объектов по указанным видам учета, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами "Передача НМА" и "Списание НМА".
Расчет временных и постоянных разниц при начислении амортизации.
Если в учетной политике организации (меню "Предприятие" › "Учетная политика" › "Учетная политика организаций") установлен флажок поддержки ПБУ 18/02, то при выполнении регламентных операций завершения периода будут рассчитываться разницы в оценке амортизации основных средств и нематериальных активов по бухгалтерскому и налоговому учету. Причиной их возникновения может быть различная оценка стоимости основных средств, вследствие уплаты процентов по кредиту. Например, уплата процентов в пределах нормы влечет появление временных разниц в оценке основного средства. Уплата процентов сверх нормы – появление постоянных разниц в оценке основного средства.
Причиной возникновения разниц в оценке амортизации также может быть установка разных способов и параметров амортизации в бухгалтерском и в налоговом учетах.
Во всех случаях суммы амортизации по бухгалтерскому учету и налоговому учету сопоставляются, и выявляется разница.
Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки.
Регламентная операция "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки в эксплуатации", выполняет начисление износа в бухгалтерском учете по указанным материалам, переданным в эксплуатацию документами "Передача материалов в эксплуатацию". Рассчитанные суммы износа относятся на счет учета затрат, указанный в назначении использования этих материалов.
Переоценка валютных средств
Данная регламентная операция производит пересчет стоимости по всем счетам, у которых установлен признак валютного учета, кроме счетов с особым порядком переоценки, которые хранятся в регистре сведений "Счета с особым порядком переоценки" (меню "Предприятие" › "Учетная политика" › "Счета с особым порядком переоценки").
Перед выполнением операции следует убедиться, что на последнюю дату завершаемого периода в справочнике "Валюты" установлены правильные курсы используемых валют.
В течение отчетного периода в соответствии с нормативными документами должен производиться пересчет стоимости только по тем счетам и объектам аналитического учета, на которых имело место движение имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Такой пересчет производится при проведении документов. Также пересчет можно выполнять вручную или с помощью типовой операции.
При проведении документа "Переоценка валютных средств" производится пересчет остатков имущества и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в рубли по курсу, установленному ЦБ РФ для данной валюты на дату документа "Закрытие месяца". Пересчет производится по каждому объекту аналитического учета на счете.
Возникающая разница между пересчитанной суммой и суммой, учтенной на счете по конкретному объекту аналитического учета (сальдо на момент переоценки), зачисляется на субсчета счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Операция корректирует только рублевые остатки. Остатки в валюте в процессе проведения переоценки не изменяются.
Описанная регламентная операция выполняется как для бухгалтерского, так и для налогового учета.