Регламентные операции для бухгалтерского и налогового учета
Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов и корректировка себестоимости выпуска
Регламентная операция "Закрытие 20, 23, 25, 26 счетов и корректировка себестоимости выпуска" производит в бухгалтерском учете:
- определение порядка переделов, в случае, если в учетной политике установлен автоматический способ определения порядка подразделений для закрытия счетов затрат. Если установлен ручной способ, то порядок закрытия двадцатых счетов по подразделениям обязательно должен быть указан в регистре "Порядок подразделений для закрытия счетов" с помощью документа "Установка порядка подразделений для закрытия счетов";
- списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска: для продукции – пропорционально плановым ценам, для услуг, оказанных сторонним заказчикам, – пропорционально плановым ценам или по выручке (в зависимости от настроек учетной политики);
- списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства;
- списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска;
- корректировку стоимости выпуска от плановой до фактической;
- закрытие счета 26 в случае применения директ-костинга.
В налоговом учете и для постоянных и временных разниц операция производит:
- нормирование производственных расходов;
- расчет порядка переделов, если этот расчет не был произведен ранее в бухгалтерском учете;
- расчет себестоимости продукции, полуфабрикатов и услуг;
- списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска;
- списание общепроизводственных и общехозяйственных расходов на расходы основного и вспомогательного производства;
- списание расходов основного и вспомогательного производства на себестоимость выпуска;
- распределение косвенных производственных расходов по типам налогообложения;
- списание косвенных производственных расходов;
- расчет разниц, возникающих по причине применения разного порядка распределения косвенных производственных расходов в БУ и в НУ.
После проведения документа "Закрытие месяца" остаток по счетам 20 и 23 будет равен остатку, указанному в документе "Инвентаризация НЗП" за соответствующий период, остатки по остальным производственным счетам будут равны нулю.
Определение порядка переделов.
В отраслях промышленности с серийным и поточным производством, где продукция проходит определенную последовательность этапов производства, используется попередельный метод расчета себестоимости.
Переделом называется этап производства, заканчивающийся получением готового продукта, который может быть отправлен в следующий передел или реализован.
В качестве объекта калькулирования выступает выпуск каждого отдельного передела.
Конфигурация поддерживает два способа определения порядка переделов для закрытия счетов затрат, которые устанавливаются в учетной политике организации:
- вручную;
- автоматически.