Регламентные операции для налогового учета по УСН
Регламентные операции для налогового учета по УСН доступны при условии, что дата документа "Закрытие месяца" – последний день квартала.
Признание расходов на приобретение основных средств
Если организацией в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо вести учет расходов на приобретение (создание) основных средств.
Расходы на приобретение (создание) основных средств, принятые к налоговому учету, отражаются в последний день соответствующего отчетного (налогового) периода (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ). Расходами признаются затраты только после их фактической оплаты.
В "1С:Бухгалтерии 8" признание расходов на приобретение основных средств в налоговом учете по УСН производится регламентной операцией "Признание расходов на приобретение основных средств".
Признание расходов на приобретение нематериальных активов
Если организацией в качестве объекта налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, то необходимо вести учет расходов на приобретение (создание) нематериальных активов (пункт 2 статьи 346.16 НК РФ).
Затраты на приобретение (создание) нематериальных активов признаются расходами только после их фактической оплаты (пункт 2 статьи 346.17 НК РФ). Признание расходов на приобретение НМА в налоговом учете по УСН производится регламентной операцией "Признание расходов на приобретение нематериальных активов".
Распределение расходов по видам деятельности (УСН/ЕНВД)
Данная регламентная операция выполняется только в случае, когда помимо использования упрощенной системы налогообложения часть видов деятельности организации подпадает под обложение ЕНВД.
Распределению подлежат расходы, отраженные в налоговом учете как "распределяемые" и момент признания которых уже наступил.
При распределении расходов по видам деятельности могут применяться разные базы распределения:
- Доходы от реализации (БУ);
- Доходы всего (НУ);
- Доходы принимаемые (НУ).
База распределения расходов устанавливается в регистре сведений "Учетная политика организаций" на закладке "ЕНВД" (меню "Предприятие" › "Учетная политика" › "Учетная политика организаций").
На закладке "ЕНВД" также можно выбрать метод распределения расходов по видам деятельности:
- "за квартал" – распределение расходов производится за текущий квартал пропорционально доходам за квартал;
- "нарастающим итогом с начала года" – распределение производится нарастающим итогом с начала года пропорционально доходам с начала года.