Регламентные операции для бухгалтерского и налогового учета
Расчеты по налогу на прибыль (ПБУ 18/02)
Постоянные налоговые активы и обязательства.
Производится анализ данных налогового учета по виду учета ПР, выявление постоянных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом, их квалификация в качестве активов и обязательств. На сумму постоянных налоговых активов делается проводка в дебет счета 68.04 "Налог на прибыль" с кредита счета 99.02.3 "Постоянное налоговое обязательство". На сумму постоянных налоговых обязательств делается проводка с кредита счета 68.04 "Налог на прибыль" в дебет счета 99.02.3 "Постоянное налоговое обязательство".
Отложенные налоговые активы и обязательства.
Производится анализ данных налогового учета по виду учета ВР, выявление временных разниц между налоговым и бухгалтерским учетом, их квалификация в качестве признанных и погашенных отложенных активов и обязательств.
На сумму признанных отложенных налоговых активов делается проводка с кредита счета 68.04 "Налог на прибыль" в дебет счета 09 "Отложенные налоговые активы". На сумму погашенных отложенных налоговых активов делается проводка в дебет счета 68.04 "Налог на прибыль" с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы".
На сумму признанных отложенных налоговых обязательств делается проводка в дебет счета 68.04 "Налог на прибыль" с кредита счета 77 "Отложенные налоговые обязательства". На сумму погашенных отложенных налоговых обязательств делается проводка с кредита счета 68.04 "Налог на прибыль" в дебет счета 77 "Отложенные налоговые обязательства".
Расчет налога на прибыль.
Сумма условного расхода (условного дохода) по налогу на прибыль определяется на основании оборотов по счету 99.01 "Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)" и ставки налога на прибыль, указанной в регистре сведений "Ставки налога на прибыль".
Условный расход по налогу на прибыль отражается проводкой с кредита счета 68.04.2 "Расчет налога на прибыль" в дебет счета 99.02.1 "Условный расход по налогу на прибыль".
Условный доход по налогу на прибыль отражается проводкой с кредита счета 99.02.2 "Условный доход по налогу на прибыль" в дебет счета 68.04.2 "Расчет налога на прибыль".
Закрытие года
Реформация баланса.
Эта операция доступна только в документах, закрывающих декабрь. В результате ее проведения все сальдо субсчетов счетов 90 и 91 списываются на соответствующие субсчета с кодом 09. Все сальдо субсчетов счета 99 "Прибыли и убытки" списываются на субсчет 99.01.1 (2), а сальдо этого субсчета списывается на счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".
Закрытие счетов налогового учета.
Эта операция доступна только для документов, закрывающих декабрь. В результате ее проведения все сальдо счетов налогового учета, не предназначенных для отражения стоимости активов, списываются.