Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 8"

Регламентные операции для бухгалтерского и налогового учета

Оценка разниц в стоимости готовой продукции и незавершенном производстве.

Оценка разниц в стоимости готовой продукции производится регламентной операцией "Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП".

Если на производственные расходы относились активы и обязательства с постоянными и временными разницами в оценке, то остатки незавершенного производства и готовая продукция в своей оценке тоже должны иметь постоянные и временные разницы.

Рассмотрим на примере, как производится расчет таких показателей "1С:Бухгалтерией 8".

Пусть наша организация имеет амортизируемое имущество, сумма оценки амортизации которого рассчитывается с временными разницами в оценке. Расходы по амортизации относятся на затраты основного производства.

БУ: Дт 20.01 Кт 02.01 Сумма 416.67 руб.

НУ: Дт 20.01.1 Кт 02.01 Сумма 833.33 руб.

ВР: Дт 20.01.1 Кт 02.01 Сумма – 416.67 руб.

Пусть на затраты производства был отнесен актив оценка стоимости которого составила 10000 руб. и по налоговому, и по бухгалтерскому учету.

Пусть с помощью документа "Инвентаризация производства" был зафиксирован остаток незавершенного производства по бухгалтерскому учету в сумме 100 руб., по налоговому учету в сумме 80 руб.

Тогда при закрытии периода на фактическую себестоимость продукции по БУ будет отнесено 10 316.67 руб. – 10 000 руб. (стоимость списанного актива) + 416.67 руб. (амортизация ОС) – 100 руб. (незавершенное производство).

По налоговому учету фактическая стоимость продукции будет составлять 10 753.33 руб. – 10 000 руб. (стоимость списанного актива) + 833.33 руб. (амортизация ОС) – 80 руб. (незавершенное производство).

Соответственно временные разницы в оценке стоимости выпущенной продукции составят минус 436.67. Это минус 416.67 руб. (разница в амортизации ОС) минус 20 руб. (Разница в оценке незавершенного производства).

Данные результаты можно получить из нескольких отчетов "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" для счета 20, если сформировать этот отчет для бухгалтерского учета, а затем для налогового учета с признаками вида учета "НУ" и "ВР".