Исчисление налогов и взносов с заработной платы
Расчет НДФЛ
Сумма НДФЛ рассчитывается автоматически в документе Начисление зарплаты сотрудникам организаций (на закладке НДФЛ и Погашение займов, с помощью команды меню Расчет зарплаты › Начисление зарплаты). Перед расчетом НДФЛ определяется право сотрудника на стандартные налоговые вычеты с учетом его дохода с начала налогового периода, а также ставка НДФЛ с учетом того, является ли сотрудник налоговым резидентом или нет.
На закладке НДФЛ производится автоматический расчет налога по ставке 13 % (30 % для нерезидентов). Одновременно здесь же регистрируются суммы предоставленных стандартных и имущественных вычетов.
Доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 % и 35 %, обслуживаются в прикладном решении особым образом:
- доходы, облагаемые по ставке 9% (15% для нерезидентов), регистрируются документом Начисление дивидендов организаций;
- материальная выгода по займам регистрируется документом Договор займа с сотрудником, а затем автоматически начисляется и облагается налогом в документе Начисление зарплаты сотрудникам организаций (см. закладку Погашение займов);
- остальные доходы, облагаемые по ставке 35 %, как не относящиеся к заработной плате, автоматически не обслуживаются и регистрируются для целей отражения в учете и отчетности документом Корректировка учета по НДФЛ, страховым взносам и ЕСН.
Для перерасчета НДФЛ, удержанного с сотрудника в прошлых периодах, используется документ Перерасчет НДФЛ (меню Налоги и взносы › Перерасчет НДФЛ).
Для регистрации возврата излишне удержанного НДФЛ на основании заявления сотрудника используется документ Возврат НДФЛ (меню Налоги и взносы › Возврат НДФЛ).
