Отражение результатов расчета в бухгалтерском и налоговом учете
Описанные в данном разделе возможности доступны с помощью команд меню Учет зарплаты интерфейса Расчет зарплаты сотрудников организаций.
В прикладном решении реализован перенос данных из регламентированного учета заработной платы в бухгалтерские программы. Для этой цели предназначен документ Отражение зарплаты в регламентированном учете (меню Учет зарплаты › Отражение зарплаты в регламентированном учете).
Документ обеспечивает формирование данных бухгалтерского и налогового учета по всем работникам организации и всем видам начислений. Документ заполняется автоматически с помощью кнопки Заполнить, при этом исходные данные для отражения заработной платы в бухгалтерском и налоговом учете будут представлены на закладках Основные начисления и Дополнительные начисления табличного поля документа. На закладке Проводки будут сформированы проводки по счетам бухгалтерского учета, а также по счетам налогового учета. Пользователь может изменить данные проводок вручную.
Для отражения регламентированной зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете используется план счетов бухгалтерского учета и план счетов налогового учета соответственно.
Все возможные соответствия между учетными записями начислений заработной платы и связанных с ней налогов и взносов с одной стороны и проводками бухгалтерского и налогового учета с другой стороны для удобства последующего использования собираются в справочнике Способы отражения зарплаты в регламентированном учете (меню Учет зарплаты › Способы отражения зарплаты в учете).
Некоторые из способов отражения в учете являются предопределенным и используются для отражения начислений по умолчанию или в других целях:
- Отражение начислений по умолчанию используется автоматически, когда при формировании бухгалтерских проводок для начислений не задан способ отражения.
- Способ Распределять пропорционально базовым начислениям имеет смысл указывать только для конкретных начислений, рассчитываемых по базе других начислений.
- Отражение доли больничного за счет работодателя используется для отражения в учете суммы пособия за счет работодателя за первые два календарных дня (с 2011 года – за первые 3 календарных дня) при общей системе налогообложения, а также суммы пособия за счет работодателя при упрощенной системе налогообложения, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Способ отражения будет использоваться, если в нем заполнены счета дебета и кредита.
- Способ Не отражать в бухучете имеет смысл указывать для начислений и удержаний, отражение которых в учете производится непосредственно в бухгалтерской программе. В учете не отражаются как сами начисления, для которых задан данный способ отражения, так и налоги и взносы, рассчитанные с этого начисления.
При описании способов отражения в учете допускается не указывать некоторые их реквизиты. В этом случае будет предпринята попытка подобрать их значения автоматически. Например, совсем не обязательно вводить отдельные способы учета для каждого сотрудника – субконто для счета 70 при формировании данных бухучета подбирается автоматически.
Таким образом, допускается не указывать следующие реквизиты способа отражения:
- Счета дебета и кредита. Они будут подобраны автоматически, если у отражаемого таким образом начисления (например, районного коэффициента) есть расчетная база и ее отражение в учете уже известно.
- Значения субконто Подразделение на затратных счетах. Они будут подобраны автоматически по подразделению, в котором числится сотрудник.
- Значения субконто Работники организаций на счете 70. Они будут подобраны автоматически по сотрудникам, начисления которых отражаются в учете.
- Значения субконто Контрагенты на счете 76.4 при отражении удержаний по исполнительным листам. Они будут подобраны автоматически по данным о получателе, указанным в документах Исполнительный лист.