Ввод данных в декларацию
Приложение Ж
Это приложение предназначено для расчета дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, по месяцам, нарастающим итогом. Значения в графе "Итого за период" рассчитываются следующим образом. К значению из графы "Доход" рассчитываемой строки (периода) прибавляется значение из графы "Итого за период:" предыдущего периода. Как только значение по какому-либо периоду превысит число 20000 (рублей), далее расчет можно не производить. Таким образом, в этом приложении определяется момент прекращения расчета и начисления стандартного налогового вычета.
Рис. 8.23. Таблица с расчетом суммы дохода для начисления стандартного налогового вычета
Таблица для данного приложения показана на рис. 8.23; она находится в области A114:D128. Данные по столбцу В формируются на основании данных, внесенных в листы Зарплата и Доход. Формула в ячейке В117 складывает доходы, полученные в январе (листы Зарплата и Доход), и вычитает профессиональные вычеты за этот месяц:
= Зарплата!AI9 + Доходы!C14 - Доходы!E14В ячейке D117 находится формула, которая сравнивает сумму дохода за полученный период, включая рассчитываемый месяц, со значением 20000 (рублей):
= ЕСЛИ(СУММ(B$117:B117) < 20000; СУММ(B$117:B117); 0)Если сумма дохода больше 20000, то выдается значение 0, если меньше – сумма доходов за этот период. Из рис. 8.23 видно, что, поскольку сумма дохода, полученного за периоде января по май, превысила значение 20000, в ячейках D121:D128 нечего не отображается.
Приложение Е
В этом приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые гражданин имеет право на основании действующего налогового законодательства (и может это доказать, предъявив соответствующие подтверждающие документы).
В пункте 1.1 нарастающим итогом указываются суммы доходов, полученных от всех источников (в частности, от предпринимательской или какой-либо иной деятельности), которые облагаются по ставке 13%. Значения для этого пункта берутся из Приложения Ж.
У предпринимателей без образования юридического лица и других граждан, налогообложение которых производится налоговыми органами, доход для указанных расчетов, полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на суммы произведенных расходов, связанных с извлечением этого дохода. При невозможности определения в налогооблагаемом периоде дохода за каждый месяц вычисляется среднемесячный доход.
Если при заполнении пункта 1.1 сумма в каком-либо периоде превысила 20000 руб., то последующие периоды не заполняются.
Рис. 8.24. Таблица с Приложением Е