Иллюстрированный самоучитель по Microsoft Excel 2002

Ввод данных в декларацию

Приложение Б

В этом приложении указываются доходы в иностранной валюте, полученные от источников за пределами РФ. Такие доходы могут облагаться налогами по различным ставкам. Например, выигрыш облагается налогом по ставке 35%, а чтение лекций где-нибудь в Оксфорде – по ставке 13%.

Таблица расположена в области А13:Л8 (рис. 8.19). В нес вводятся следующие данные:

• страна, город и наименование источника выплаты дохода (столбец А);
• дата получения дохода (столбец В);
• курс валюты (столбец С);
• наименование валюты (столбец D);
• сумма дохода в иностранной валюте (столбец Е);
• сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в иностранной валюте (столбец F);
• ставка налога по этому доходу (столбец J).

Сумма полученного дохода переводится в рубли по курсу ЦБ РФ в ячейке G16 по формуле, которая умножает сумму дохода в иностранной валюте на курс ЦБ РФ, действующий на момент получения этого дохода, и округляет результат до копеек:

Для определения суммы налога, уплаченного в иностранном государстве в рублях по курсу ЦБ РФ, достаточно скопировать содержимое ячейки G16 в ячейку Н16. Полученная формула умножает сумму удержанного налога в иностранной валюте на курс ЦБ РФ, действующий на дату получения этого дохода, и округляет результат до копеек:

Сумма налога, принимаемая к зачету, определяется в ячейке 116 по формуле:

Здесь сумма удержанного в иностранном государстве налога сравнивается с начисленным налогом по ставке налогообложения для этого дохода, введенной ячейку Л 6. Если сумма ранее удержанного налога меньше рассчитываемого, то к зачету принимается первая сумма. В противном случае к зачету принимается рассчитанная сумма.

Приложение В

В Приложении В указываются доходы, полученные от предпринимательской деятельности без образования юридического лица и от частной практики. Таблица располагается в области A20:F25 (рис. 8.19) и включает такие сведения:

• вид деятельности (столбец А);
• расчет произведенных ранее расходов при наличии подтверждающих документов (столбец С);
• суммы фактически уплаченных авансовых платежей (столбец F).

Рис. 8.19. Таблицы с Приложениями Б и В

Сумма доходов попадает в ячейку В23 из рабочего листа Доходы:

В ячейке С23 будет такая формула:

Если предприниматель не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности. В связи с этим в ячейку D23 нужно поместить формулу, вычисляющую эти 20% от суммы полученных доходов:

Формула в ячейке F23 определяет, какая сумма больше: 20% от суммы дохода или документально подтвержденные расходы, и выводит значение большей из них: