-
Вступление | В настоящей главе предлагается алгоритм создания таблиц, связанных с учетом доходов и расчетом налога на доходы физических лиц России. Это может оказаться полезным как при определении будущих удерживаемых налогов на полученные доходы, так и при последующем заполнении налоговой декларации, которая подается в налоговые органы до 30 апреля следующего года, по окончании налогового периода.
-
Доходом в виде материальной выгоды считается: | материальная выгода, полученная в результате экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, выделенными организацией или индивидуальными предпринимателями;
-
Проанализируем схему налогообложения доходов, полученных по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения. | Налоговая база возникает: | При оплате за счет средств организаций страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования с 1 января 2001 г.
-
Сумма налога на дивиденды зависит от того, где их получает налогоплательщик. Если в РФ, то организация, начисляющая дивиденды, принимает на себя обязательства о начислении налога на эти дивиденды. При получении дивидендов в иностранном государстве необходимо учитывать, подписан ли с этим государством договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения.
-
Налоговые вычеты можно разделить на четыре категории: социальные, имущественные, профессиональные и стандартные. | Социальные налоговые вычеты за налоговый период предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в соответствующий орган.
-
Имущественные налоговые вычеты распространяются на две статьи доходов: | от реализации недвижимости и имущества; | от реализации ценных бумаг.
-
На профессиональные налоговые вычеты имеют право следующие категории налогоплательщиков: | физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица и зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
-
Для расчета налога, удерживаемого по ставке 13%, необходимо знать следующее: | Имеет ли право налогоплательщик пользоваться в данной организации стандартными налоговыми льготами (резидент – нерезидент) и предоставил ли он необходимые для этого документы.
-
Таблица, выполняющая расчет подоходного налога по основному месту работы с учетом стандартных вычетов, представлена на рис. 8.9. В ней можно выделить восемь блоков: | Область В2:В5, куда вводятся доходы, удержанный налог, сумма стандартного вычета нарастающим итогом, начисленные за прошлые месяцы налогового периода. Здесь же указывается номер месяца в году, за который производится расчет.
-
Созданная выше таблица обладает следующим недостатком. Чтобы после расчета налога, удерживаемого с одного сотрудника за первый месяц, рассчитать налог за второй месяц, необходимо перенести в область В2:В4 вычисленные значения дохода первого месяца, сумму удержанного налога и сумму стандартного вычета, а затем изменить номер месяца.
-
С целью минимизации созданной таблицы предполагаем, что нам необходимо определить только сумму удерживаемого налога. Поэтому расчет суммы к выплате, производящийся в ячейках В21 и В24, можно не принимать во внимание. | Пользуясь методом вложения формул, из таблицы, приведенной на рис.
-
Основное место работы | Создадим более удобную для расчетов горизонтально ориентированную таблицу, которая производит учет доходов по одному месту работы и расчет удерживаемого налога (рис. 8.14). Она будет состоять из трех блоков: | таблица ввода (область А1:В6);
-
Предположим, что налогоплательщик имел в течение года все виды доходов: получал зарплату на основном месте работы и по совместительству, получал дивиденды, строил дом, привлекая для этого банковские кредиты, продавал недвижимость и другое имущество, имел заработки за рубежом в валюте, опубликовывал работы, торговал и т. д. Давайте построим таблицу, в которой учитываются все эти доходы.
-
Если вы получаете лишь зарплату на одном месте работы, ничего не продаете из имущества и не получаете каких-либо вознаграждений или материальной помощи, то по окончании календарного года у вас не возникнет необходимости в заполнении декларации о доходах.
-
В зависимости от типа дохода в процессе заполнения декларации можно выделить три этапа: | отражение доходов, облагаемых по ставке 13%; | отражение доходов, облагаемых по ставке 30%; | отражение доходов, облагаемых по ставке 35%.
-
Приложение И | В Приложении И указываются доходы, облагаемые налогом по ставке 35%. Таблица расчета находится в области А142:Е147. Поясним ее работу на следующем примере. | Предположим, что в течение года был получен выигрыш в размере 2000 руб. и взята беспроцентная ссуда.
