Ввод данных в декларацию
Приложение И
В Приложении И указываются доходы, облагаемые налогом по ставке 35%. Таблица расчета находится в области А142:Е147. Поясним ее работу на следующем примере.
Предположим, что в течение года был получен выигрыш в размере 2000 руб. и взята беспроцентная ссуда. Материальную выгоду по этой ссуде можно рассчитать, применив таблицу, представленную на рис. 8.1. Допустим, выгода составляет 3000 руб. (эти данные вносятся в столбец В). Так как выигрыш не превышает 2000 руб., то по месту выплаты этого дохода налог не был удержан (сумма удержанного налога помещается в столбец С). При возврате ссуды налог также не начислялся. Общая сумма дохода превысила 2000 руб., и сумма в 2000 руб. вносится в столбец D. В ячейке Е145 находится формула, вычитающая из суммы дохода величину вычета:
= B145 - D145Для определения налогооблагаемой суммы дохода введем в ячейку Е147 формулу, которая вычитает из суммы дохода необходимую сумму вычета:
= B147 - ЕСЛИ(B147 > 2000; 2000; D147)Если введенная сумма вычета превышает 2000 руб., то в качестве вычета принимается значение 2000 (рублей), иначе используется сумма, указанная в ячейке D147.
Приложение К
В Приложение К вносятся доходы, полученные в виде дивидендов и облагаемые налогом по ставке 30%. Таблица расчета находится в области А149:Е154 (рис. 8.18). При заполнении этого приложения может быть полезна созданная ранее таблица, приведенная на рис. 8.2.
Предположим, что налогоплательщик получил дивиденды на двух предприятиях. Суммы начисленных дивидендов и суммы налога, принятые к зачету, вводятся в столбцы В и С соответственно. В ячейке D152 находится формула, определяющая сумму налога, вычисленную по ставке 30%:
= ОКРУГЛ(B152 * 30%; 0)Формула в ячейке Е152 сравнивает вычисленную сумму налога и сумму налога, принятую к зачету:
= ЕСЛИ(C152 - D152 < 0; D152 - C152; 0)
Рис. 8.18. Таблицы c Приложениями И и К
Если сумма налога, принятая к зачету, меньше вычисленной, то удерживаемая сумма налога определяется как разность между вычисленной и принятой к зачету суммами. В противном случае формула возвращает значение нуль.