Налоговый учет (по налогу на прибыль) и поддержка требований ПБУ 18/02
Методика поддержки ПБУ 18/02
Для сопоставления данных бухгалтерского и налогового учетов в "1С:Бухгалтерии 8" используется регистр сведений "Соответствие счетов БУ и НУ" (меню "Предприятие" › "Планы счетов" › "Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета").
А выявленные временные и постоянные разницы в оценке активов и обязательств отражаются в дополнительных видах учета.
Данные по этим видам учета вводятся проводками по счетам налогового учета. Для разделения этих видов учета с налоговым видом учета используется аналитический признак вид учета, который принимает следующие значения:
- "НУ" – налоговый учет;
- "ВР" – учет временных разниц в оценке активов и обязательств;
- "ПР" – учет постоянных разниц в оценке активов и обязательств.
При проведении первичные документы осуществляют сопоставление данных БУ и НУ с регистром "Соответствие счетов БУ и НУ". Если выявлено несоответствие, то в учете фиксируются постоянные или временные разницы в оценке активов и обязательств проводками по счетам налогового учета, вид учета которых "ПР" или "ВР".
Если разница возникла в результате отражения в учете движения обязательства, не принимаемого к налоговому учету, то разница отражается как постоянная и фиксируется в проводке с видом учета "ПР". Если же актив или обязательство имеют разницу в оценке, которая в будущем будет принята к налоговому учету, то разница квалифицируется как временная и отражается в проводке с видом учета "ВР".