Налоговый учет (по налогу на прибыль) и поддержка требований ПБУ 18/02
Анализ постоянных и временных разниц
Учет постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств организован таким образом, что его анализ позволяет рассчитать постоянные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы и обязательства.
Для анализа данных бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств предназначен отчет "Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета" (меню "Операции" › "Регламентные операции"). Отчет позволяет одновременно получить оценку стоимости объектов и обязательств в бухгалтерском и в налоговом учете и постоянные и временные разницы, зафиксированные и не зафиксированные в учете.
Оценка стоимости объектов в бухгалтерском учете формируется на основании данных бухгалтерского учета, оценка стоимости объектов в налоговом учете формируется на основании данных налогового учета. Сопоставление данных бухгалтерского и налогового учета производится по правилам, отраженным в регистре сведений "Соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета". Информация о постоянных и временных разницах заполняется по данным учета постоянных и временных разниц.
Отчет позволяет проконтролировать те суммы, которые приводят к нарушению правила: "Оценка стоимости объекта в бухгалтерском учете равна оценке стоимости объекта в налоговом учете с учетом постоянных и временных разниц".
Гибкий механизм настроек позволяет самостоятельно выделить разнообразные объекты учета. Так, например, анализировать затраты удобнее по дебетовым оборотам счетов учета затрат, а оценку стоимости товаров нагляднее рассматривать в совокупности дебетовых остатков и оборотов счета 41 "Товары на складе". Гибкий механизм расшифровок позволяет легко и быстро получить объяснение для каждого показателя отчета.
Для анализа постоянных и временных разниц используются также стандартные отчеты по счетам налогового учета. Все стандартные отчеты по счетам налогового учета по налогу на прибыль отражают показатели по постоянным (вид учета "ПР") и временным (вид учета "ВР") разницам в оценке активов и обязательств. Механизм стандартной расшифровки с детализацией вплоть до первичных документов позволяет получить объяснение появления любого показателя.
При закрытии отчетного периода выполняются регламентные процедуры по поддержке ПБУ18/02, в результате чего величина показателя налога на прибыль по бухгалтерскому учету будет скорректирована признанием постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, а также отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств до величины показателя налога на прибыль по налоговому учету.