Регламентные операции по учету НДС
Восстановление НДС по объектам недвижимости.
В соответствии с п.6 ст. 171 НК РФ восстановлению подлежит НДС по введенным в эксплуатацию объектам недвижимости, которые начали использоваться для операций, не облагаемых НДС (в случаях, указанных в пункте 2 статьи 170 НК РФ). Восстанавливаемая доля НДС, ранее принятого к вычету, рассчитывается исходя из выручки по операциям реализации, не облагаемым НДС, в общей выручке организации. НДС восстанавливается в течение десяти лет, начиная с года, в котором объект недвижимости начал использоваться для операций, не облагаемых НДС. Восстановление отражается в книге продаж, заполняется приложение к налоговой декларации по НДС (раздел 5). Приложение заполняется по всем объектам недвижимости организации, включая те, по которым нет восстанавливаемых сумм НДС.
Восстановление НДС в соответствии с п.6 ст. 171 НК РФ отражается документом "Восстановление НДС по объектам недвижимости".
Если флаг документа "Отражать восстановление в книге продаж" установлен, при проведении документ отражает восстановление НДС в книге продаж, формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету. Если флаг не установлен, документ не формирует движений, но его данные используются для заполнения приложения к налоговой декларации по НДС. Строка 170 раздела 2.1 декларации заполняется только в том случае, когда флаг "Отражать восстановление в книге продаж" установлен.
В табличной части "Объекты недвижимости" документа указываются все объекты недвижимости организации, в том числе те, по которым требуется произвести восстановление сумм НДС, ранее принятых к вычету. Флаг "Используется для операций, не облагаемых НДС" определяет, будет ли отражена в налоговой декларации по НДС восстанавливаемая сумма по данному объекту.
Табличная часть "Объекты недвижимости" может быть заполнена вручную, либо с помощью специальной формы подбора (меню командной панели "Заполнить" › "Подбор объектов недвижимости").
