Регламентные операции по учету НДС
Формирование записей книги продаж
Одноименный документ предназначен для отражения в регистрах учета НДС записей, которые непосредственно связаны с начислением НДС к уплате в бюджет, и которые должны попасть затем в книгу продаж.
Начисление НДС в бюджет может производиться:
- По операциям реализации;
- По авансам, полученным от покупателей;
- В иных случаях (например, исполнение обязанностей налогового агента по НДС, и т.п.)
Для удобства пользования работа с каждым из перечисленных оснований для отражения записей книги продаж производится на отдельных закладках.
Отражение НДС по реализации.
При автоматическом заполнении (кнопка "Заполнить") анализируются данные регистров учета НДС, в соответствии с принятой учетной политикой организации в части НДС (определение налоговой базы "по отгрузке" или "по оплате"). Анализ данных происходит по особому алгоритму, если установлен флаг "По реализации со ставкой 0%": в этом случае в табличную часть попадают записи только при условии либо подтверждения, либо неподтверждения нулевой ставки НДС (при этом в последнем случае – также в зависимости от учетной политики: либо "по отгрузке", либо "по оплате").
Как обычно, табличная часть доступна для редактирования вручную. Добавив строку, можно фактически вписать запись в книгу продаж.
При проведении документа формируются движения по регистрам учета НДС. (В случае определения налоговой базы НДС "по оплате" анализировались бухгалтерские проводки по дебету счета 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет" и кредиту счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость").
Отражение НДС, начисленного по авансам, полученным от покупателей.
Если счета-фактуры на авансы выписаны, то на закладке "НДС с авансов" документа "Формирование записей книги продаж" по кнопке "Заполнить" можно получить список предполагаемых записей книги продаж, касающихся НДС с авансов полученных.
Здесь также табличная часть может быть отредактирована.
При проведении документа формируются записи в регистрах учета НДС.