Регламентные операции по учету НДС
Формирование вычетов по НДС
Вычет НДС по приобретенным ценностям.
Для регистрации вычетов сумм НДС, уплаченным поставщикам приобретенных ценностей в соответствии со ст. 171-172 НК РФ, следует ввести документ "Формирование записей книги покупок" (меню "Покупка" › "Ведение книги покупок" › "Формирование записей книги покупок").
После автозаполнения табличную часть документа можно отредактировать: добавить или убрать строки, изменить некоторые реквизиты и т.п. Тем самым обеспечивается полный контроль со стороны пользователя за процессом принятия НДС к вычету.
При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость" и кредиту субсчета счета 19 "НДС по приобретенным ценностям".
Вычет НДС по приобретенным ценностям можно отразить как в книге покупок за текущий налоговый период, так и в дополнительных листах предыдущих налоговых периодов.
Замечание:
В дополнительные листы книги покупок можно вносить не только записи по аннулированию вычетов по НДС, но и дополнительные записи по вычетам за истекшие налоговые периоды (письмо ФНС РФ от 06.09.2006 №ММ-6-03/896@).
Вычет НДС с авансов.
Предъявление к вычету сумм НДС, начисленных с полученных ранее авансов, осуществляется также с помощью документа "Формирование записей книги покупок" (закладка "Вычет НДС с авансов").
Автозаполнение табличной части документа (кнопка "Заполнить") осуществляется на основании данных о зачете зарегистрированных ранее авансов из регистра учета расчетов с покупателями для НДС, которые были сформированы при проведении первичных документов по расчетам с контрагентами и при выполнении некоторых регламентных процедур (регистрации оплат от покупателей), а также по данным отчетов комиссионеров, в которых на закладке "Денежные средства" указан вид отчета по платежам – "Зачет аванса".
После автозаполнения табличную часть документа можно отредактировать: добавить или убрать строки, изменить некоторые реквизиты и т.п. (ведь вычет – это право, а не обязанность налогоплательщика). Тем самым обеспечивается полный контроль со стороны пользователя за процессом принятия НДС к вычету.
При проведении документа формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 68.02 "Налог на добавленную стоимость" и кредиту субсчета счета 76.АВ "НДС по авансам и предоплатам".
Вычет НДС по предварительной оплате можно отразить как в основном разделе книги покупок, так и в дополнительных листах предыдущих налоговых периодов.