Рабочий план счетов
Вспомогательные забалансовые счета
Помимо стандартных забалансовых счетов, предусмотренных Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н (с кодами 001-011), в рабочем плане счетов предусмотрены следующие вспомогательные забалансовые счета:
| Код | Наименование | Основное назначение |
|---|---|---|
| ВР | Выполнение работ | Для отражения стоимости выполненных этапов многоэтапных работ, оплаченных заказчиком |
| ГТД | Учет импортных товаров по ГТД | Для хранения данных об импортных товарах в разрезе грузовых таможенных деклараций на импорт (необходимо для выписки счетов-фактур и заполнения книги покупок) |
| ЗПК | НДС к уплате поставщику | Для обобщения информации о суммах покупок и суммах НДС, подлежащих уплате поставщику, необходимой при автоматизированном формировании книги покупок. Более подробно см. главу 3 "Ведение бухгалтерского и налогового учета", параграф "Счета-фактуры, книги продаж и покупок" |
| ЗПР | НДС от покупателя | Для обобщения информации о суммах продаж и суммах НДС, подлежащих получению от покупателей, необходимой при автоматизированном формировании книги продаж, если дата реализации для НДС определяется "по оплате". Более подробно см. главу 3 "Ведение бухгалтерского и налогового учета", параграф "Счета-фактуры, книги продаж и покупок" |
| ДФЛ | Доходы физических лиц | Для учета доходов сотрудников, облагаемых НДФЛ и налогами с ФОТ. |
| КВР | Корректировка временных разниц | Для воздействия на расчет временных разниц, выполняемый документом "Закрытие месяца". Временные разницы описаны в ПБУ 18/02. |
| КМС | Товары, переданные на комиссию | Для учета товаров, переданных на субкомиссию |
| КН | Не используется | Оставлен для совместимости с типовой конфигурацией редакции 4.4, когда этот счет использовался для корректировки (увеличении или уменьшении) налогооблагаемой базы, отражаемой на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". |
| КТР | Комиссионные товары в рознице | Для учета в розничной торговле товаров, принятых на комиссию |
| МЦ | Материальные ценности в эксплуатации | Для учета основных средств, спецодежды и спецоснастки в эксплуатации |
| НБ | Не используется | Оставлен для совместимости с типовой конфигурацией редакции 4.4, в которой счет использовался 1ля обобщения информации об объектах налогообложения по ЕСН, выплатах, не облагаемых ЕСН и налоговых льготах |
| НПР | Постоянные разницы | Для учета постоянных разниц, описанных в ПБУ 18/02 |
| РВ | Нераспределенная розничная выручка | Для обобщения розничной выручки, полученной в торговых точек и подлежащей последующему распределению по видам номенклатуры и видам деятельности (ЕНВД и не ЕНВД) |
В приведенной выше таблице не указаны счета, применяемые для ведения налогового учета по налогу на прибыль.