Ввод остатков по счетам движения денежных средств
Счета, рассматриваемые в этой главе, предназначены для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в российской и иностранных валютах, находящихся в кассе, на расчетных, валютных и других счетах, открытых в кредитных организациях на территории страны и за ее пределами, а также ценных бумаг, платежных и денежных документов.
Денежные средства в иностранных валютах и операции с ними учитываются на счетах этого раздела в рублях в суммах, определяемых путем пересчета иностранной валюты в установленном порядке. Одновременно эти средства и операции отражаются в валюте расчетов и платежей.
Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции (продуктов производства) и товаров.
Счет 50 "Касса"
Назначение счета.
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:
- 50.1 "Касса организации";
- 50.2 "Операционная касса";
- 50.3 "Денежные документы" и др.
На субсчете 50.1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50.2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т. п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50.3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Ввод данных.
Счет является групповым, то есть содержит субсчета. Это означает, что в проводках можно использовать только субсчета:
- 50.1 "Касса организации в руб.";
- 50.2 "Операционная касса";
- 50.3 "Денежные документы в руб.";
- 50.11 "Касса организации в валюте";
- 50.33 "Денежные документы в валюте".
По субсчетам 50.1, 50.2 и 50.11 предусмотрен аналитический учет по движениям денежных средств – субконто1 "Движения денежных средств", которому соответствует справочник "Движение денежных средств". Данный справочник используется для ведения учета движений средств по их видам. По каждому виду движений для каждого элемента справочника можно просмотреть обороты за любой период. В справочник изначально входят следующие элементы:
- Выдача под авансовый отчет
- Выплата зарплаты
- Оплата поставщику
- Отчисления на социальные нужды
- Отчисления на налоги
- Получение наличных из банка
- Поступления от покупателей
- Прочие выплаты
- Прочие поступления
- Сдача наличных в банк
В столбце "Вид движения" находятся наименования видов движения в регламентированной отчетности. Если ваше предприятие занимается кроме текущей деятельности инвестиционной или финансовой деятельностью, то в справочник "Движения денежных средств" необходимо ввести все виды движений для результата деятельности "финансовая деятельность" и (или) "инвестиционная деятельность".