Ввод остатков по счету ведения налогового учета амортизируемого имущества
Для ведения налогового учета амортизируемого имущества необходимо использовать счет налогового учета Н05 – "Амортизируемое имущество", состоящий из субсчетов:
- Н05.01 "Первоначальная стоимость основных средств по налоговому учету";
- Н05.02 "Начисленная амортизация основных средств по налоговому учету"4
- Н05.03 "Первоначальная стоимость нематериальных активов по налоговому учету";
- Н05.04 "Начисленная амортизация нематериальных активов по налоговому учету".
Субсчет Н05.01 "Первоначальная стоимость основных средств".
По счету Н05.01 предусмотрено ведение аналитического учета. Это можно увидеть в плане счетов по колонке "Субконто1". Если "Субконто1" указан, значит по счету предусмотрен аналитический учет.
Данные аналитического учета по субсчету Н05.01 формируются в справочнике "Основные средства". Если этот справочник заполнен, то его можно просмотреть в окне плана счетов, нажав кнопку "Субконто" в нижней панели экрана. Для ввода начальных данных по каждому основному средству, имеющемуся в организации, необходимо заполнить соответствующую позицию справочника "Основные средства".
После заполнения справочника можно вернуться в меню План счетов (пиктограмма вверху экрана) и нажатием кнопки "Субконто" внизу экрана просмотреть элементы справочника.
Теперь необходимо занести в "Журнал операций" проводки, формирующие начальные остатки по всем инвентарным объектам "Основных средств".
ДН05.01 /Элемент справочника "Основные средства" соответствующий данному инвентарному объекту / /< >/ /<>/ К00 "Сумма".
…где "Сумма" – первоначальная стоимость отдельного ОС по налоговому учету.
Субсчет Н05.02 "Начисленная амортизация ОС".
По субсчету Н05.02 предусмотрено ведение аналитического учета по объектам основных средств.
В "Журнал операций" необходимо занести значения начисленной амортизации по налоговому учету по всем инвентарным объектам основных средств:
Д00 К5.02 /Элемент справочника "Основные средства", соответствующий данному инвентарному объекту/ "Сумма".
…где "Сумма" – начисленная амортизация этого ОС по налоговому учету.
Субсчет Н05.03 "Первоначальная стоимость нематериальных активов".
По субсчету Н05.03 предусмотрено ведение аналитического учета. Это можно увидеть в плане счетов по колонке Субконто1. Если Субконто1 указан, значит по счету предусмотрен аналитический учет.
Данные аналитического учета по счету Н05.03 формируются в справочнике "Нематериальные активы". Если этот справочник заполнен, то его можно просмотреть в окне плана счетов, нажав кнопку "Субконто" в нижней панели экрана. Для ввода начальных данных по каждому нематериальному активу (НМА), имеющемуся в организации, необходимо заполнить соответствующую позицию справочника "Нематериальные активы".
После заполнения справочника можно вернуться в меню План счетов (пиктограмма вверху экрана) и нажатием кнопки "Субконто" внизу экрана просмотреть элементы справочника.
Теперь необходимо завести в "Журнал операций" проводки, формирующие начальные остатки по всем инвентарным объектам "Нематериальных активов":
ДН05.03/Элемент справочника "Нематериальные активы" соответствующий данному инвентарному объекту/ /< >/ К00 "Сумма".
…где "Сумма" – начисленная амортизация НМА по налоговому учету.
Субсчет Н05.04 "Сумма начисленной амортизации НМА".
По субсчету Н05.04 предусмотрено ведение аналитического учета по объектам нематериальных активов. В журнал операций необходимо занести проводки по начисленной амортизации всех объектов НМА:
Д00 КН05.04 /Элемент справочника "Нематериальные активы" соответствующий данному инвентарному объекту/ "Сумма".
…где "Сумма" – начисленная амортизация НМА по налоговому учету.