Ввод остатков счетов движения внеоборотных активов
Счета раздела 1 "Внеоборотные активы" плана счетов предназначены для обобщения информации о наличии и движении активов организации, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета относятся к основным средствам (ОС), нематериальным активам и другим внеоборотным активам, а также операциям, связанным с их строительством, приобретением и выбытием.
Счет 01 "Основные средства"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при достройке, дооборудовании и реконструкции отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы". Изменение первоначальной стоимости при переоценке соответствующих объектов отражается по счету 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал".
Для учета выбытия объектов основных средств (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и т. д.) к счету 01 "Основные средства" может открываться субсчет "Выбытие основных средств". В дебет этого субсчета переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит – сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается со счета 01 "Основные средства" на счет 91 "Прочие доходы и расходы". Аналитический учет по счету 01 "Основные средства" ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении основных средств, необходимых для составления бухгалтерской отчетности (по видам, местам нахождения и т. д.).
Ввод данных.
Счет является групповым, то есть содержит субсчета. В этом случае обозначение счета (его пиктограмма) имеет желтый цвет. Это означает, что в проводках можно использовать только субсчета:
- счет 01.1 – "ОС в организации";
- счет 01.2 – "выбытие ОС".
Сам групповой счет 01 используется в отчетах для получения объединенной информации по всей группе.
По счету 01 и по всем его субсчетам предусмотрено ведение аналитического учета. Это можно увидеть в плане счетов по колонке Субконто1: если Субконто1 указан, значит по счету предусмотрен аналитический учет.
Обратим внимание на то, что если в групповом счете заложен аналитический учет, то он автоматически переносится и на субсчета этого счета. Данные аналитического учета по счету 01 (и его субсчетам) формируются в справочнике "Основные средства". Если этот справочник заполнен, то его можно просмотреть в окне Плана счетов, нажав кнопку Субконто в нижней панели экрана. Для ввода начальных данных по каждому ОС, имеющемуся в организации, необходимо заполнить соответствующую позицию справочника "Основные средства". Это можно сделать непосредственно при формировании проводок для каждого объекта аналитического учета, а можно предварительно сформировать информацию по всем объектам аналитического учета для данного счета – сформировать справочник.
После заполнения справочника можно вернуться в меню План счетов (пиктограмма вверху экрана) и нажатием кнопки Субконто внизу экрана просмотреть введенные в справочник элементы.
Теперь необходимо занести в "Журнал операций" проводки, формирующие начальные остатки по всем инвентарным объектам ОС.
Д01.1 / Элемент справочника "Основные средства", соответствующий данному инвентарному объекту / К00 "Сумма".
…где "Сумма" – первоначальная стоимость объекта ОС.
Примечание:
Обозначение Д01.1 означает дебет счета 01.1 основного плана счетов, К00 означает кредит счета 00 основного плана счетов; между символами / / указывается объект аналитики соответствующего счета, в данном случае элемент справочника "Основные средства"; в кавычках указывается сумма проводки, в данном случае первоначальная стоимость объекта ОС.