Ввод остатков счетов движения внеоборотных активов
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации об амортизации, накопленной за время эксплуатации объектов основных средств. Начисленная сумма амортизации основных средств отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу). Организация-арендодатель отражает начисленную сумму амортизации по основным средствам, сданным в аренду, по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств" и дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" (если арендная плата формирует операционные доходы).
При выбытии (продаже, списании, частичной ликвидации, передаче безвозмездно и т. д.) объектов основных средств сумма начисленной по ним амортизации списывается со счета 02 "Амортизация основных средств" в кредит счета 01 "Основные средства" (субсчет "Выбытие основных средств"). Аналогичная запись производится при списании суммы начисленной амортизации по недостающим или полностью испорченным ОС. Аналитический учет по счету 02 "Амортизация основных средств" ведется по отдельным инвентарным объектам основных средств. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения данных об амортизации основных средств, необходимых для управления организацией и составления бухгалтерской отчетности.
Ввод данных.
Счет является групповым – содержит субсчета, пиктограмма желтого цвета, в проводках можно использовать только субсчета:
- 02.1 "Амортизация ОС на счете 01.1";
- 02.2 "Амортизация ОС на счете 03".
По счету 02 и по всем его субсчетам предусмотрено ведение аналитического учета. Данные аналитического учета формируются в справочнике "Основные средства". Справочник "Основные средства" уже заполнен при введении начальных данных по счету 01. Теперь необходимо занести в "Журнал операций" проводки, формирующие начисленную амортизацию по всем инвентарным объектам ОС.
Д00 /Элемент справочника "Основные средства", соответствующий данному инвентарному объекту / К02.1 "Сумма".
…где "Сумма" – начисленная амортизация объекта ОС.