Завершающие операции отчетного периода
Типовой порядок отражения завершающих операций
Операции, отражаемые в бухгалтерском и налоговом учете в конце отчетного периода (месяца), должны производиться в определенном порядке. Это объясняется тем, что в ряде операций в качестве исходных данных используются результаты выполнения других операций (например, чтобы начать калькулирование фактической себестоимости продукции, работ и услуг, нужно быть уверенным, что все расходы на ее производство уже отражены в учете).
Ниже приведен перечень завершающих (регламентных) операций бухгалтерского (БУ) и налогового учета (НУ) в типовой конфигурации в порядке, который обеспечивает их беспрепятственное выполнение.
| Содержание операции | Примечание |
|---|---|
| Операции, связанные с учетом расходов на производство и реализацию | |
| Начисление амортизации (БУ, НУ) | Должны быть введены все операции с ОС и НМА |
| Начисление налогов с фонда оплаты труда (БУ, НУ) | Все данные об оплате труда должны быть учтены, а также учтена вся выручка от реализации |
| Корректировка средней стоимости списания материалов (БУ, НУ) | Все данные о перемещениях материалов должны быть учтены |
| Корректировка средней стоимости списания товаров (БУ, НУ) | Все данные о перемещениях товаров должны быть учтены |
| Расчет реализованной торговой наценки (БУ) | Все данные об операциях по розничной торговле должны быть учтены |
| Закрытие счета 16 (БУ) | Все данные о перемещениях МПЗ и об отклонениях в их стоимости должны быть учтены |
| Закрытие счета 97 (БУ) | |
| Закрытие счета Н04 (НУ) | |
| Закрытие счетов 25.26, 23, 29 (БУ) | |
| Распределение счета Н01.06 (НУ) | |
| Расчет стоимости готовой продукции, полуфабрикатов, работ и услуг | |
| Закрытие счетов 20.21.40.43 (БУ) | Должны быть введен документ БУ "Незавершенное производство" |
| Закрытие счетов НО 1.05, Н02.03, Н02.07 | Должен быть введен документ НУ "Прямые расходы незавершенного производства" |
| Операции, связанные с реализацией | |
| Закрытие счета 44 (БУ) | |
| Расчет транспортных расходов на остаток товара (НУ) | |
| Корректировка счета 45 (БУ) | |
| Корректировка счета Н02.04 (НУ) | |
| Операции по учету финансовых результатов | |
| Начисление налогов (БУ и НУ) | |
| Нормирование расходов (НУ) | |
| Закрытие счетов 90, 91 (БУ) | |
| Расчет налога на прибыль (БУ) | Данные НУ должны быть полностью сформированы |
| Завершающие операции года | |
| Реформация баланса (БУ) | После формирования бухгалтерской отчетности |
| Закрытие счетов налогового учета (НУ) | После формирования налоговой отчетности |
В таблице операции по бухгалтерскому и по налоговому учету приведены общим списком. Однако, большинство завершающих операций по бухгалтерскому учету могут производиться независимо от операций по налоговому учету, и наоборот. Исключение составляют операции по расчету налога на прибыль (которые нельзя выполнить до завершения всех операций по налоговому учету) и завершающие операции года.