Иллюстрированный самоучитель по "1С:Бухгалтерия 7.7"

Завершающие операции отчетного периода

Расчет реализованной торговой наценки

Данная процедура выполняется при условии ведения учета товаров в розничной торговле по продажным ценам.

В этом случае расчет торговой наценки производится по каждому торговому подразделению (месту хранения товаров в розничной торговле) в соответствии с порядком, указанным в "Методических рекомендациях по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли" (утв. письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.96 г. №1-794/32-5):

1. Определяется остаток товара на конец месяца и стоимость реализованного товара за месяц;
2. Определяется размер торговой наценки, приходящийся на весь товар (сальдо по счету 42 "Торговая наценка" на начало месяца складывается с кредитовым оборотом по этому счету и вычитается дебетовый оборот);
3. Рассчитывается средний процент торговой наценки;
4. Величина торговой наценки, приходящейся на остаток товара на конец месяца, определяется как произведение остатка товара на средний процент торговой наценки, деленное на 100%;
5. Разница между наценкой на весь товар и наценкой на остаток товара представляет собой реализованную торговую наценку.

Поскольку на счете 90 "Продажи" предусмотрен аналитический учет по видам номенклатуры, то при формировании проводок происходит еще и распределение реализованной торговой наценки по видам номенклатуры реализованных товаров – пропорционально стоимости реализованных товаров каждого вида.

Начисление налогов с фонда оплаты труда

Выполнение данной операции состоит из двух этапов:

• Расчета налоговой базы налогов с ФОТ;
• Исчисление и отражение в бухгалтерском учете исчисленных налогов:
  • Единого социального налога;
  • Взносов в ПФР на страховую и накопительную часть пенсии;
  • Взносов в ФСС на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (взносов ФСС в от НС и ПЗ);
  • Сбора на образование (при начислении налогов за 2003 год и ранее).

При ведении учета заработной платы во внешней программе, например, при помощи типовой конфигурации "Зарплата + Кадры" системы 1С:Предприятие 7.7), данную операцию выполнять не следует. В этом случае расчет налогов будет выполняться в программе для расчета зарплаты, а формирование проводок – при загрузке данных из внешней программы в 1С:Бухгалтерию.

Расчет налоговой базы выполняется нарастающим итогом с начала года (кроме взносов в ФСС от НС и ПЗ и сбора на образование):

• Производится анализ оборотов за текущий месяц по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда": полученный оборот разделяется на выплаты, относящиеся к видам деятельности, облагаемой налогом на прибыль, и видам деятельности, облагаемой ЕНВД;
• Выплаты, разделенные по видам деятельности, автоматически отражаются по кредиту вспомогательных забалансовых счетов:
  • ДФЛ.1 "Доходы, относящиеся к деятельности, не облагаемой ЕНВД";
  • ДФЛ.2 "Доходы, относящиеся к деятельности, облагаемой ЕНВД";
• Определяется оборот по счету ДФЛ "Доходы физических лиц" с начала года по текущий месяц включительно отдельно по каждому виду начислений (выплат);
• Найденные обороты включаются в налоговые базы различных налогов (взносов) в зависимости от того, какими налогами и взносами должен облагаться данный вид начислений;
• К рассчитанным налоговым базам применяются соответствующие налоговые ставки (тарифы) и исчисляются налоги;
• Исчисленные налоги уменьшаются на суммы налогов, принятых к учету в предыдущие расчетные периоды и полученная сумма отражается в бухгалтерском учете, как подлежащая уплате в бюджет за текущий расчетный период (месяц).

Закрытие счета 16

Если предприятие приняло в своей учетной политике положение, что все отклонения в стоимости материально-производственных запасов учитываются на счете 16, то рассматриваемая процедура будет выполняться регулярно.

В типовой конфигурации "Бухгалтерский учет, редакция 4.5" на счете 16 отражаются суммовые разницы, связанные с приобретением материально-производственных запасов (МПЗ). Это соответствует Инструкции по применению действующего Плана счетов, утвержденной Приказом Минфина от 31.10.2000 г. №94н.

При выполнении процедуры происходит списание накопленных на счете 16 отклонений на те счета, куда была отнесена стоимость списанных за отчетный месяц МПЗ, пропорционально стоимости этих МПЗ в общей стоимости переданных МПЗ (отдельно по материалам – закрытие субсчета 16.1 "Отклонения в стоимости материалов", и по товарам – закрытие субсчета 16.2 "Отклонения в стоимости товаров").