Ввод остатков по счетам движения капитала
Счет 86 "Целевое финансирование"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о движении средств, предназначенных для осуществления мероприятий целевого назначения, средств, поступивших от других организаций и лиц, бюджетных средств и др.
Средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетами: 20 "Основное производство" или 26 "Общехозяйственные расходы" – при направлении средств целевого финансирования на содержание некоммерческой организации; 83 "Добавочный капитал" – при использовании средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств; 98 "Доходы будущих периодов" – при направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов и т. д.
Аналитический учет по счету 86 "Целевое финансирование" ведется по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их.
Ввод данных.
Счет не является групповым (его обозначение слева, называемое пиктограммой, – синего цвета), то есть не содержит субсчета. Это означает, что в проводках можно использовать непосредственно счет 86. По счету предусмотрен двухуровневый аналитический учет:
- по назначению целевых средств – субконто1, которому соответствует перечисление "Назначение целевых средств", состоящее из трех элементов (видов):
- На расходы по обычным видам деятельности;
- На капитальные вложения во внеоборотные активы;
- На другие цели.
- по источникам целевых поступлений – субконто2, которому соответствует перечисление "Источники целевых поступлений", состоящее из 6 элементов (видов):
- из бюджета;
- из внебюджетных фондов;
- вступительные взносы;
- членские взносы;
- добровольные взносы;
- другие источники.
Для ввода начальных данных для каждого вида назначения целевых средств по всем источникам поступлений необходимо завести ненулевые остатки. Для этого в "Журнале операций" сделайте проводки:
Д00 К86 /Элемент перечисления "Назначение целевых средств" / /Элемент перечисления "Источники целевых поступлений" / "Сумма".