Ввод остатков счетов движения внеоборотных активов
Счет 09 "Отложенные налоговые активы"
Назначение счета.
Счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении отложенных налоговых активов. Отложенные налоговые активы принимаются к бухгалтерскому учету в размере величины, определяемой как произведение вычитаемых временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, действующей на отчетную дату. Вычитаемые временные разницы возникают, когда расходы в бухгалтерском учете признаются раньше, чем в налоговом. Например, разница по налогу на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете, возникающая при реализации объектов ОС ниже себестоимости.
Счет 09 является дебетовым. По дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода.
По кредиту счета 09 "Отложенные налоговые активы" в корреспонденции с дебетом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" отражается уменьшение или полное погашение отложенных налоговых активов в счет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода.
Отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается с кредита счета 09 "Отложенные налоговые активы" в дебет счета 99 "Прибыли и убытки".
Аналитический учет отложенных налоговых активов ведется по видам активов или обязательств, в оценке которых возникла временная разница.
Ввод данных.
Счет не является групповым, его пиктограмма синего цвета, не содержит субсчетов. В проводках можно использовать непосредственно счет 09. Для ввода начальных данных необходимо заполнить справочник "Отложенные налоговые активы".
В "Журнал операций" введите остаточные значения (ненулевые) всех имеющихся отложенных налоговых активов.
Д09 /Элемент справочника "Отложенные налоговые активы" / К00 "Сумма".